國(guó)際稅收作業(yè)習(xí)題

1、(1)國(guó)際稅收常常表現(xiàn)為一國(guó)政府對(duì)外國(guó)居民的境內(nèi)所得和本國(guó)居民境外所得征稅答：錯(cuò)誤，不應(yīng)該把一國(guó)政府根據(jù)本國(guó)稅法對(duì)外國(guó)居民的境內(nèi)所得和本國(guó)居民的境外所得課征的稅收視為國(guó)際稅收。因?yàn)檫@種對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得進(jìn)行的課稅是一國(guó)在其他地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施的，所以從性質(zhì)上看這種課稅仍屬于國(guó)家稅收的范疇。（2）所得稅國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)有弊端之一是它會(huì)使各國(guó)的資本所得稅稅率下降到一個(gè)不合理的水平，造成國(guó)家的財(cái)政實(shí)力大幅度下降，即出現(xiàn)所謂的“財(cái)政降

2、格”（3）國(guó)際稅收的本質(zhì)是什么答：書本P4（4）所得稅的管轄權(quán)分為哪三種類型答：書本p25（5）非長(zhǎng)期居民承擔(dān)有限納稅義務(wù)，長(zhǎng)期居民承擔(dān)的無(wú)限納稅義務(wù)。答：正確，書本P45和P48（6）稅收的效率體現(xiàn)在哪里答：在中國(guó)，貫徹稅收效率原則不僅注重其微觀效率，更加注重它的宏觀方面。主要體現(xiàn)在：①國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全局觀念，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高經(jīng)濟(jì)效益的總要求，在稅收上鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)，并實(shí)行有條件的區(qū)別對(duì)待政策。例如：國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)、能源、許

3、權(quán)使用費(fèi)所得扣繳稅款。（10）《聯(lián)合國(guó)范本》和《經(jīng)合組織范本》是不具有法律效力的答：正確（11）香港采用免稅法來(lái)避免重復(fù)征稅，對(duì)居民的海外所得不收所得稅答:正確，因?yàn)橄愀蹖?shí)行的是完全免稅法來(lái)避免征稅。書本P66（12）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的目的就是為了避稅答：錯(cuò)誤，避稅并不是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的唯一目的。在許多情況下，跨國(guó)公司使用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段是出于其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，所要達(dá)到的是與國(guó)際避稅無(wú)關(guān)的一些非稅目標(biāo)。（13）商品課稅影響什么？答：影響國(guó)際貿(mào)易；關(guān)稅

4、對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響主要有兩個(gè)方面：一是影響貿(mào)易量；二是影響貿(mào)易條件。書本P8（14）所得課稅影響什么答：所得稅影響國(guó)際投資，包括國(guó)際直接投資和國(guó)際間接投資兩大類。書本P9（15）稅收饒讓不能夠完全消除國(guó)際重復(fù)征稅答：正確；因?yàn)槎愂震堊屖侵敢粐?guó)政府對(duì)本國(guó)居民在國(guó)外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并允許其用這部分被減免的外國(guó)稅款抵免在本國(guó)應(yīng)繳納的稅款。稅收饒讓不是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法，而是居住國(guó)對(duì)從事國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本國(guó)居民采取的一