稅收學(xué)原理復(fù)習(xí)材料

1、第一部分第一部分1.1.為什么說稅收既是一個(gè)歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇？為什么說稅收既是一個(gè)歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇？①稅收是財(cái)政收入的一種形式②最早期的財(cái)政中沒有稅收因素③國(guó)家是稅收產(chǎn)生的政治前提④私有財(cái)產(chǎn)制度是稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件⑤稅收是憑借政治權(quán)力而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力的分配2.2.你身邊有哪些社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象屬于稅收范疇？你身邊有哪些社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象屬于稅收范疇？當(dāng)你的工資收入超出一定標(biāo)準(zhǔn)，要交個(gè)人所得稅；如果你買車，要交車輛購(gòu)置稅、車船稅；如

2、果你買房、賣房，要交相關(guān)的契稅、印花稅，也可能交營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅；如果你辦企業(yè)，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，涉及的稅就更多，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)與建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等?？梢哉f，在生活中的每一天、每一個(gè)角落，稅收無處不在。3.3.“私有財(cái)產(chǎn)制度是稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件私有財(cái)產(chǎn)制度是稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件”，這是否說明只有在私，這是否說明只有在私有財(cái)產(chǎn)制度下才需要稅收這一財(cái)政收入的形式？怎樣理解國(guó)家對(duì)有財(cái)產(chǎn)制

3、度下才需要稅收這一財(cái)政收入的形式？怎樣理解國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)征稅的合理性？國(guó)有企業(yè)征稅的合理性？稅收具有無償性強(qiáng)制性固定性。稅收是以國(guó)家為主體，來實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。國(guó)家和企業(yè)之間是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。4.4.就確立方式而言，稅收的演進(jìn)經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段？每一個(gè)階段又就確立方式而言，稅收的演進(jìn)經(jīng)歷了哪幾個(gè)階段？每一個(gè)階段又有什么不同？有什么不同？（1）自由貢獻(xiàn)階段①征稅原

4、因：在人類從氏族社會(huì)步入奴隸社會(huì)后時(shí)期內(nèi)，國(guó)王因公產(chǎn)收入難以滿足不斷擴(kuò)大的支出需求，便開始依賴于社會(huì)成員和被征服部落自由貢獻(xiàn)的勞力和物品。②君臣關(guān)系：一種由下敬上的關(guān)系，社會(huì)成員貢獻(xiàn)何物、貢獻(xiàn)多少以及何時(shí)貢獻(xiàn)，都具有較大的自發(fā)性和隨意性，并不十分嚴(yán)格③意義：自由貢獻(xiàn)階段的稅收，還只是處于萌芽階段，嚴(yán)格說來不屬于真正意義上的稅收。（2）請(qǐng)求援助階段①征稅原因：隨著奴隸制國(guó)家王室費(fèi)用和軍事費(fèi)用的急劇增加，僅靠公產(chǎn)收入和社會(huì)成員的自由貢納已難

5、以滿足支出需要。②君臣關(guān)系：此時(shí)的稅收不再是完全自發(fā)的由下敬上，而是先由上對(duì)下提出請(qǐng)求，再由下對(duì)上給予援助；下對(duì)上援助什么、援助多少以及何時(shí)援助，也不再是完全隨意的，而③稅收是按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)連續(xù)取得的財(cái)政收入，而政府公債的發(fā)行在相當(dāng)大程度上取決于政府的財(cái)力狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面的考慮。一般來說，政府公債是根據(jù)需要間斷發(fā)行而取得的一種收入，不具有確定性的特征。政府收費(fèi)政府收費(fèi)①具有直接有償性，這有別于稅收形式上的無償性和本質(zhì)上的整體有

6、償性。②從某種程度上說，政府收費(fèi)是非強(qiáng)制的，經(jīng)濟(jì)行為主體可以自主地決定是否繳納政府收費(fèi)，但稅收卻是強(qiáng)制的。③政府收費(fèi)無論是確立還是廢止，以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整等基本上都無須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)以法律的形式批準(zhǔn)，從而具有較大的靈活性，這就使得政府收費(fèi)缺乏完備的確定性。稅收形式上的無償性和本質(zhì)上的整體有償性，可將稅收與罰沒收入、特許權(quán)收入等收入形式區(qū)分開來。稅收的確定性使稅收與貨幣的財(cái)政發(fā)行、攤派和罰沒收入等區(qū)分開來，貨幣的財(cái)政發(fā)行、攤派和罰沒收入等都

7、不是具有確定性的財(cái)政收入形式。稅收的強(qiáng)制性使稅收與捐贈(zèng)收入等區(qū)別開來。與稅收相比，捐贈(zèng)收入取決于捐贈(zèng)者的意愿，它是自愿的，不具有強(qiáng)制性。7.7.怎樣理解稅收怎樣理解稅收“三性三性”之間的關(guān)系？之間的關(guān)系？①稅收的三個(gè)基本特征是:稅收的強(qiáng)制性、稅收的無償性、稅收的固定性。②稅收的無償性要求它必須具有強(qiáng)制性。稅收的無償性，必然要求征稅方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。強(qiáng)制性征稅是對(duì)所有者財(cái)產(chǎn)的無償占有，如果國(guó)家可以隨意征稅

8、，沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家的利益。所以，征稅必須具有固定性。③總之，稅收的“三性”（強(qiáng)制性、無償性、固定性）是一個(gè)相互聯(lián)系、缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會(huì)公共需要，必須無償征收。而無償征收必須借法律的強(qiáng)制手段。而強(qiáng)制、無償?shù)卣魇眨直仨毦哂泄潭ㄐ?，否則會(huì)遭到納稅的反抗。8.8.應(yīng)如何理解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收根據(jù)？應(yīng)如何理解市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收根據(jù)？①只有聯(lián)系特定的經(jīng)濟(jì)體制來研究稅收根據(jù)，才能使稅收根據(jù)理論與現(xiàn)實(shí)結(jié)

9、合得更緊密、也更具現(xiàn)實(shí)解釋力。②市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是利益經(jīng)濟(jì)，其等價(jià)交換的基本法則表現(xiàn)為利益的等價(jià)交換。③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下通行的等價(jià)交換原則，在本質(zhì)上要求政府模擬市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制來征稅，。④在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，完全可以將政府行使其職能為市場(chǎng)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)與納稅人的納稅視為雙方進(jìn)行市場(chǎng)式的交換活動(dòng)。⑤政府與納稅人利益的交換，是稅收根據(jù)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的特有表象。西方西方（1）公共需要說主要代表人有法國(guó)的波丹和卜攸、德國(guó)的克洛克以及意大利的柯薩等。人民