基于缺陷響應(yīng)機制的內(nèi)部控制自我評價研究.pdf

1、 碩 士 學(xué) 位 論 文 碩 士 學(xué) 位 論 文 作者姓名 作者姓名 宋憲華 指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 鄭樹旺 教授 申請學(xué)位 申請學(xué)位 管理學(xué) 學(xué)科專業(yè) 學(xué)科專業(yè) 企業(yè)管理 研究方向 研究方向 公司理財 分類號 F275.5 學(xué)校代碼 10147 UDC 密 級 公開 遼寧工程技術(shù)大學(xué) 遼寧工程技術(shù)大學(xué) 基于缺陷響應(yīng)機制的內(nèi)部控制自我評價研究 基于缺陷響應(yīng)機制的內(nèi)部控制自我評價研究 Th

2、e study about self-assessment of internal control based on defects response mechanism - I - 摘 要 摘 要 從 2006 年內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會的成立，到 2008 年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和 2010年相關(guān)配套指引的出臺，我國內(nèi)部控制體系發(fā)展到了一個新的高度上，同時掀開了對內(nèi)部控制自我評價問題研究的新篇章。 文章以內(nèi)部控制自我評價

3、為切入點，通過分析評價的需求動因與實現(xiàn)瓶頸，提出解決評價時間無法安排問題是提升企業(yè)內(nèi)控自我評價水平的當(dāng)務(wù)之急，同時評價過程應(yīng)該兼顧成本與效益原則。針對以上問題，文章對內(nèi)部控制自我評價進(jìn)行了系統(tǒng)研究。首先運用對比研究和邏輯分析等方法，從評價目標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價主體、評價指標(biāo)和評價報告五方面重構(gòu)了內(nèi)部控制自我評價框架。 在此基礎(chǔ)上， 借助于內(nèi)部控制缺陷影響因素的實證分析，構(gòu)建了基于內(nèi)控缺陷的評價響應(yīng)機制，解決了評價時間無法確定的難題。最后，