基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、近些年來，國內(nèi)外頻繁爆發(fā)的會計造假及財務(wù)舞弊案件，特別是2008年美國雷曼，美林等的破產(chǎn)，一時間大家對內(nèi)部控制爭論不休，內(nèi)部控制也成為學(xué)術(shù)界和實務(wù)界備受關(guān)注和重視的焦點。企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制制度和政策，并不等于其擁有了完善的內(nèi)部控制體系，也并不等于其內(nèi)部控制是有效的，內(nèi)部控制是否有效要從內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行兩方面來評價，只有設(shè)計合理并且執(zhí)行有效的內(nèi)部控制才是完善的。近年來，我國有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)如雨后春筍般出現(xiàn)，內(nèi)部控制成為大

2、家研究和談?wù)摰臒狳c，基于此，本文借鑒美國反舞弊財務(wù)報告委員會(COSO)2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》有關(guān)風(fēng)險管理的理念，把風(fēng)險管理融入到內(nèi)部控制評價體系當(dāng)中，以此推動我國內(nèi)部控制評價體系的建設(shè)。
　　 本文主要從以下七個方面展開研究：
　　 第一章，引言。本章主要介紹了研究背景和意義，研究思路和方法，國內(nèi)外對內(nèi)部控制評價的研究現(xiàn)狀，研究創(chuàng)新及不足。
　　 第二章，內(nèi)部控制評價理論綜述。本章主要從風(fēng)險

3、管理理念出發(fā)，介紹了委托代理理論、信號傳遞理論、控制論和系統(tǒng)論在內(nèi)部控制評價過程中的應(yīng)用。
　　 第三章，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。本章詳細(xì)闡述了風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的概念及相互之間的關(guān)系。
　　 第四章，基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制評價體系的框架。本章構(gòu)建了內(nèi)部控制評價體系，主要研究了內(nèi)部控制評價目標(biāo)，評價主體和客體，評價標(biāo)準(zhǔn)和方式，評價報告等。
　　 第五章，基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制模糊評價模型構(gòu)建。本章介紹了