會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)典159問答疑(疑難問題)

1、第一部分稅務(wù)登記1、內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供哪些證件資料？答：內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供下列證件資料：分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公章并注明與原件無誤分支機(jī)構(gòu)的法人代表（負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復(fù)印件分支機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)地址證明：自己購(gòu)房的提供產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，沒有產(chǎn)權(quán)證的提供商品房購(gòu)銷合同；對(duì)外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權(quán)證明；無償使用的出具無償使用證明總機(jī)構(gòu)

2、的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件主管單位批文復(fù)印件：即總機(jī)構(gòu)成立分支機(jī)構(gòu)的決定或會(huì)議紀(jì)要（注明是否非獨(dú)立核算）銀行帳號(hào)證明復(fù)印件企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的說明，加蓋公章2、辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供哪些證件資料？答：辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供下列證件資料：總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件。（應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件相符”并蓋公章）分支機(jī)構(gòu)所屬國(guó)稅機(jī)關(guān)開具的統(tǒng)一格式的“非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)調(diào)查表”設(shè)立分

3、支機(jī)構(gòu)的章程或批文、董事會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要：石油行業(yè)必須提供章程總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)申請(qǐng)表填寫匯總申報(bào)審批表。寫明申請(qǐng)理由以及分支機(jī)構(gòu)意見并有總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)蓋章3、匯總申報(bào)申請(qǐng)書應(yīng)該怎樣書寫比較合理？答：匯總申報(bào)申請(qǐng)書可以參考以下格式：廈門市國(guó)家稅務(wù)局XX局：XXX經(jīng)營(yíng)部或XXX分公司是我公司下屬非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)地址XXX，主要經(jīng)營(yíng)XXXXXX，財(cái)務(wù)核算實(shí)行非獨(dú)立核算，未獨(dú)立購(gòu)買發(fā)票，商品由我公司統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配售，財(cái)務(wù)由我公司如實(shí)

4、統(tǒng)一匯總核算。分支機(jī)構(gòu)的銷售收入由我公司如實(shí)匯總進(jìn)行匯總申報(bào)。因此，特向你國(guó)稅局申請(qǐng)辦理稅收匯總申報(bào)手續(xù)。XXX公司（蓋章）XXXX年XX月XX日4、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，是否要到稅務(wù)局辦理變更手續(xù)？答：按規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件資料到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人按規(guī)定無須到其它機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)

5、生變化之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)變更，超期按征管法第十六條規(guī)定給予處罰。5、內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供哪些資料？答：內(nèi)資企業(yè)稅務(wù)登記變更內(nèi)容與工商行政管理部門登記變更內(nèi)容一致的應(yīng)提供以下資料：工商執(zhí)照有效復(fù)印件（注明與原件一致并加蓋公章）以及工商變更登記表復(fù)印件納稅人變更登記內(nèi)容的決議以及有關(guān)證明文件主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（稅務(wù)登記證正、副本）涉及名稱、地址變更的應(yīng)附變更后統(tǒng)一代碼證復(fù)印件變

6、更地址的還需要提供場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)或租賃合同復(fù)印件軟件；通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊(cè)V2.0。15、企業(yè)下載不了網(wǎng)上認(rèn)證操作手冊(cè)應(yīng)怎樣處理答：下載前應(yīng)把“上網(wǎng)助手”或“防火墻”卸載.若不想卸防火墻就把8001端口打開再在到辦稅指南中下載.16、網(wǎng)上認(rèn)證時(shí)返回認(rèn)證信息的具體含義是什么？答：含義有：自動(dòng)通過，校正通過：表示已經(jīng)通過認(rèn)證。當(dāng)月已認(rèn)證：表示該發(fā)票在這個(gè)月已經(jīng)通過認(rèn)證，無需再認(rèn)證。認(rèn)證未通過：表示該發(fā)票未能通過認(rèn)證，企業(yè)可在核實(shí)修改信息

7、后再次認(rèn)證。超過認(rèn)證抵扣期限：表示專用發(fā)票的開票日期超出了準(zhǔn)許認(rèn)證抵扣的期限之外，因此該發(fā)票不允許進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，也不可以申報(bào)抵扣。請(qǐng)查看是否是開票日期掃描錯(cuò)誤造成。根據(jù)（國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào)）文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

8、額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。取得認(rèn)定增值稅一般納稅人資格之前取得的抵扣聯(lián)發(fā)票：表示該張專用發(fā)票抵扣聯(lián)的開票日期在該企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人日期之前，因此該張發(fā)票不允許申報(bào)抵扣。也不允許進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。請(qǐng)查看是否是開票日期掃描錯(cuò)誤造成。認(rèn)證異常：表示這張發(fā)票在認(rèn)證過程中出現(xiàn)了異常，可能是金稅系統(tǒng)沒返回該發(fā)票的信息，企業(yè)可以核實(shí)修改發(fā)票信息后再次認(rèn)證。17、網(wǎng)上認(rèn)證企業(yè)在批量報(bào)送時(shí)，檢索不到發(fā)票怎么辦？答：此種情況最大的可能是企業(yè)在掃描發(fā)票

9、時(shí)沒有保存成功，有的企業(yè)是單張掃描，但可沒有馬上保存，等全掃描好了再保存，就會(huì)造成檢索不到發(fā)票。還有可能就是錄入時(shí)間輸錯(cuò)導(dǎo)致的，只要時(shí)間輸正確即可。18、發(fā)票報(bào)送后接收時(shí)提示：認(rèn)證狀態(tài)是已認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果是當(dāng)月已認(rèn)證。是算通過嗎？答：此種也是認(rèn)證結(jié)果的一種類型，表示此張發(fā)票在一個(gè)月進(jìn)行二次以上的掃描傳輸，并且認(rèn)證已通過。是屬通過的，不影響他的認(rèn)證結(jié)果。19、我公司將一臺(tái)電腦上裝兩家網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)倒入兩個(gè)密鑰如何處理答：不可以，一臺(tái)電腦不可以

10、安裝兩家企業(yè)的認(rèn)證系統(tǒng)，否則數(shù)據(jù)會(huì)丟失。20、企業(yè)要打印認(rèn)證結(jié)果通知書，在哪打印，為何只有一張紙沒有明細(xì)？答：此問題可請(qǐng)企業(yè)進(jìn)入辦稅大廳中的：認(rèn)證信息查詢中的“認(rèn)證結(jié)果通知書”項(xiàng)中打印，打印出來確實(shí)只有一張，他只是通知書，要打印明細(xì)請(qǐng)?jiān)谡J(rèn)證信息查詢中的“查詢認(rèn)證結(jié)果”中輸入相對(duì)應(yīng)的日期，檢索出來進(jìn)行打印。21、網(wǎng)上認(rèn)證密碼修改完企業(yè)可否重新注冊(cè)？答：企業(yè)不可重新注冊(cè)否則有可能出現(xiàn)企業(yè)端的密碼與國(guó)稅端的不一樣。22、防偽稅控開票系統(tǒng)內(nèi)“專