中小家族企業(yè)內(nèi)部控制實施策略研究.pdf

1、中小家族企業(yè)是我國最普遍的一種企業(yè)形式。中小家族企業(yè)為我國經(jīng)濟的發(fā)展做出了巨大貢獻，但其發(fā)展?fàn)顩r令人堪憂。多數(shù)的中小家族企業(yè)難以擺脫家族管理的束縛，生命周期普遍較短。中小家族企業(yè)需要通過實施有效的內(nèi)部控制來解決管理困境，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的出臺，為我國企業(yè)內(nèi)部控制的實施提供了規(guī)范。但對中小家族企業(yè)而言，完全照搬《基本規(guī)范》實施內(nèi)部控制并不是切實可行的辦法。本文以中小家族企業(yè)為研究主體，以內(nèi)部控制理論

2、為基礎(chǔ)，期望在《基本規(guī)范》的指導(dǎo)下，可以探索出一套具體、明確、適合中小家族企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制策略。
　　 本文首先在緒論部分闡述了研究中小家族企業(yè)內(nèi)部控制的目的與意義及國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀，并概括了本文的研究內(nèi)容和研究方法；其次，對本文的理論基礎(chǔ)作了詳細介紹，包括內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程，內(nèi)部控制五要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督)及其之間的關(guān)系和內(nèi)部控制的局限性。首先進行了中小家族企業(yè)與在中小板上市的家族企業(yè)

3、內(nèi)部控制情況的對比分析，引出了中小家族企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并對其成因進行了詳細分析；然后，結(jié)合中小家族企業(yè)的自身特點，提出了中小家族企業(yè)實施內(nèi)部控制的總體策略，具體分為設(shè)計策略(以《基本規(guī)范》為指導(dǎo)，以業(yè)務(wù)流程分析為出發(fā)點，以內(nèi)部控制環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以關(guān)鍵流程控制為重點)和執(zhí)行策略(以有效的監(jiān)督為保證，以嚴(yán)明的獎懲措施為動力，以持續(xù)的評價改進為補充)。最后，本文以A玩具廠為例，詳細闡述了A玩具廠如何運用提出的策略實施內(nèi)