新會計科目使用說明

1、新會計科目使用說明新會計科目使用說明2010110922:05:38|分類：會計類|標簽：|字號大中小訂閱一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項1003存放中央銀行款項：企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。1011存放同業(yè)：企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構的款

2、項1012其他貨幣資金：企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021結算備付金：企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費。1031存出保證金：企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。1101交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資

3、產(chǎn)的公允價值。1111買入返售金融資產(chǎn)：企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。1121應收票據(jù)：企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122應收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。1123預付賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目。1131應收股利：企業(yè)應

4、收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。1132應收利息：企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息1201應收代位追償款：企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款1211應收分保賬款：企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應收取的款項1212應收分保合同準備金：企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險

5、接受人攤回的保險責任準備金1221其他應收款：企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。1231壞賬準備：企業(yè)應收款項的壞賬準備1301貼現(xiàn)資產(chǎn)：企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。1302拆出資金：企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構的款項1303貸款：企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的

6、各種客戶貸款。1304貸款損失準備：企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.1711商譽：企業(yè)合并中形成的商譽價值。1801長期待攤費用：企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產(chǎn)：企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1821獨立

7、賬戶資產(chǎn)：企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產(chǎn)品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值。1901待處理財產(chǎn)損溢：企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類2001短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2002存入保證金：企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金：企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構拆入的款項

8、。2004向中央銀行借款：企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。2011吸收存款：企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放：企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機構的存款。2021貼現(xiàn)負債：企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。2101交易性金融負債：企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。2111賣出回購金融資產(chǎn)款：企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。2

9、201應付票據(jù)：企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應付賬款：企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。2203預收賬款：企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。2211應付職工薪酬：企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。

10、2221應交稅費：企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。2231應付利息：企業(yè)按照合同約定應支付的利息。2232應付股利：企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241其他應付款：企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2251應付保單紅利：企業(yè)（保險）按原保險合同約定應付未付投保人的紅利。2261應付分保賬款：企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應付未付的款項。2311代

11、理買賣證券款：企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。2312代理承銷證券款：企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金。2313代理兌付證券款：企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314代理業(yè)務負債：企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。2401遞延收益：企業(yè)確認的應在以后期間計入當期損益的政府補