2007新會計科目解釋

1、1新會計科目解釋新會計科目解釋說明（說明（2007年版年版156個新會計科目）個新會計科目）順序號編號新會計準則使用科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項31003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境

2、內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構的款項51012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結算手續(xù)費、向證券交易所支付的結算手續(xù)費。71031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、

3、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值91111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項121123預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款

4、”科目131131應收股利企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤。141132應收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。151201應收代位追償款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款161211應收分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應收取的款項171212應收分保合同準備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認

5、的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金181221其他應收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。191231壞賬準備企業(yè)應收款項的壞賬準備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融出的資金。211302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他

6、金融機構的款項221303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。231304貸款損失準備企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。251321代理業(yè)務資產(chǎn)企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)。3631702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。6417

7、03無形資產(chǎn)減值準備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備。651711商譽企業(yè)合并中形成的商譽價值。661801長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。671811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。681821獨立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結產(chǎn)品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產(chǎn)價值。691901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財

8、產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類二、負債類702001短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。712002存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構拆入的款項。732004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。742011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存

9、放款項以外的其他各種存款。752012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機構的存款。762021貼現(xiàn)負債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉貼現(xiàn)等業(yè)務所融入的資金。772101交易性金融負債企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。782111賣出回購金融資產(chǎn)款企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。792201應付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)

10、承兌匯票。802202應付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。812203預收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。822211應付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算832221應交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。842231應付利息企業(yè)按照合

11、同約定應支付的利息。852232應付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。862241其他應付款企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。872251應付保單紅利企業(yè)（保險）按原保險合同約定應付未付投保人的紅利。882261應付分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務應付未付的款項。892311代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證