工會(huì)會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明

1、工會(huì)會(huì)計(jì)科目第二部分會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)序號(hào)科目編碼名稱一級(jí)科目明細(xì)科目一、資產(chǎn)類1101庫(kù)存現(xiàn)金2102銀行存款3111零余額賬戶用款額度4112財(cái)政應(yīng)返還額度11201財(cái)政直接支付11202財(cái)政授權(quán)支付5121借出款6131應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)13101應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助13102應(yīng)收上級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)13103應(yīng)收建會(huì)籌備金7132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)8135其他應(yīng)收款9141庫(kù)存物品10151投資11161在建工程12162固定資產(chǎn)二、負(fù)債類13201應(yīng)付工

2、資（離退休費(fèi)）14202應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼15203應(yīng)付其他個(gè)人收入16211借入款17221應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)18222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)22201應(yīng)付下級(jí)補(bǔ)助22202應(yīng)付下級(jí)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)22203應(yīng)付建會(huì)籌備金19225其他應(yīng)付款20231代管經(jīng)費(fèi)三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302在建工程占用資金23311投資基金24321專用基金32101增收留成基金32102財(cái)務(wù)專用基金32103權(quán)益保障金50502辦公設(shè)備購(gòu)置50503專用設(shè)備

3、購(gòu)置50504交通工具購(gòu)置50505大型修繕50506信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建50507其他資本性支出40506補(bǔ)助下級(jí)支出50601回?fù)苎a(bǔ)助50602專項(xiàng)補(bǔ)助50603超收補(bǔ)助50604幫扶補(bǔ)助50605送溫暖補(bǔ)助50606救災(zāi)補(bǔ)助50607其他補(bǔ)助41507事業(yè)支出42508其他支出第三部分會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類科目第101號(hào)科目庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算工會(huì)的庫(kù)存現(xiàn)金。二、各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫(kù)存現(xiàn)金的主要

4、賬務(wù)處理如下：（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目

5、。四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會(huì)，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來(lái)源簡(jiǎn)要說(shuō)明等。六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末