盡職調(diào)查工作制度

1、盡職調(diào)查工作制度；工作底稿應真實、準確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查；工作底稿還應包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)；工作底稿應有索引編號；項目小組應在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報告；盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法；第一節(jié)公司財務狀況調(diào)查；一、內(nèi)部控制調(diào)查；通過考察控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施；是否充分、合理并有效；采用以下方法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度盡職調(diào)查工作制度工作底稿應真實、準確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應

2、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確，其內(nèi)容至少應包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、計劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應說明的事項。工作底稿應有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，調(diào)查人員還應實施必要的調(diào)查程序，形成相應的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應有索引編號。相關(guān)工作底稿之間，應保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時，應交叉注

3、明索引編號。工作底稿的紙制與電子文檔保存期不少于十年。項目小組應在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報告，并對其負責。盡職調(diào)查主要內(nèi)容和方法第一節(jié)公司財務狀況調(diào)查一、內(nèi)部控制調(diào)查通過考察控制環(huán)境、風險識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素，評價公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效。采用以下方法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度：根據(jù)經(jīng)審計的財務報告，分析公司主要財務指標，調(diào)查相關(guān)財務風險。（一）計算調(diào)查期間公司各期毛利率、凈資

4、產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等主要財務指標，分析公司的盈利能力、長短期償債能力、營運能力及獲取現(xiàn)金能力，綜合評價公司財務風險和經(jīng)營風險，判斷公司財務狀況是否良好。各項財務指標與同行業(yè)公司平均水平相比有較大偏離的，或各項財務指標及相關(guān)會計項目有較大變動或異常的，應分析原因并進行調(diào)查。（二）查閱公司應收賬款明細資料，結(jié)合公司行業(yè)特點和業(yè)務收入狀況等

5、因素，評價應收賬款余額及其變動是否合理。抽查大額應收賬款，調(diào)查其真實性、收回可能性及潛在的風險。取得公司其他應收款明細資料，了解大額其他應收款余額的形成原因，分析其合理性、真實性、收回可能性及潛在的風險。分析公司應收賬款和其他應收款賬齡，評價賬齡是否合理，了解賬齡較長應收款項的形成原因及公司采取的措施，查核公司是否按規(guī)定提取壞賬準備、提取是否充分。（三）查閱公司存貨明細資料，結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點，分析原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品余額、比例及變動是