醫(yī)療設(shè)備的監(jiān)管和審計(jì)

1、醫(yī)療設(shè)備的監(jiān)管和審計(jì)為了醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的合法采購(gòu)和合理使用，特制度以下制度：一、醫(yī)療設(shè)備審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)充分可行性論證的情況下，盲目購(gòu)進(jìn)大批醫(yī)療設(shè)備，部分醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置未履行招投標(biāo)程序和政府采購(gòu)；添置增加醫(yī)療設(shè)備無(wú)計(jì)劃且未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)；醫(yī)院試用醫(yī)療設(shè)備，未結(jié)帳對(duì)方未開票，形成帳外資產(chǎn)。公立醫(yī)院將進(jìn)口免稅設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出借、內(nèi)部轉(zhuǎn)移，違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定。報(bào)廢的醫(yī)療設(shè)備帳面未及時(shí)核銷，殘值收入未上交財(cái)務(wù)入帳。醫(yī)院未設(shè)置“累計(jì)折舊”科目，未對(duì)醫(yī)療設(shè)備提

2、取減值準(zhǔn)備，特別是電子儀器，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展使得原有實(shí)物資產(chǎn)貶值，醫(yī)療設(shè)備賬面價(jià)值不能反映醫(yī)療設(shè)備的實(shí)際價(jià)值，盤虧的醫(yī)療設(shè)備入帳，盤盈醫(yī)療設(shè)備不入帳，導(dǎo)致帳帳不符、帳實(shí)不符。二、醫(yī)療設(shè)備審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)：關(guān)注醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置過(guò)程的合法性。審查有關(guān)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置程序是否合法，手續(xù)是否完備，有無(wú)簽訂購(gòu)銷合同，有無(wú)自行采購(gòu)大型醫(yī)療設(shè)備。關(guān)注醫(yī)療設(shè)備處置過(guò)程的合規(guī)性。有無(wú)不履行報(bào)批手續(xù)，隨意報(bào)廢、低價(jià)出售醫(yī)療設(shè)備。關(guān)注醫(yī)療設(shè)備會(huì)計(jì)核算的完整性。審查醫(yī)療

3、設(shè)備有無(wú)計(jì)提折舊以及計(jì)提減值準(zhǔn)備的準(zhǔn)確性；檢查有無(wú)長(zhǎng)期不進(jìn)行清查盤點(diǎn)，應(yīng)入賬而不入賬，應(yīng)銷賬而不銷賬，有賬無(wú)物或有物無(wú)賬，有無(wú)假借報(bào)廢實(shí)際還在使用的醫(yī)療設(shè)備；有無(wú)醫(yī)務(wù)人員占用、毀損、丟失醫(yī)療設(shè)備，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)重點(diǎn)是醫(yī)療設(shè)備項(xiàng)目的真實(shí)性、公允性，對(duì)醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置、處置的合法性、合理性只作一般性關(guān)注。額是否一致，有無(wú)與供貨單位相互串通，多付貨款，撈取回扣；五是審查購(gòu)入醫(yī)療設(shè)備有無(wú)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備是否經(jīng)商檢局檢驗(yàn)其技術(shù)

4、性能及價(jià)值，并將訂貨合同與運(yùn)費(fèi)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告核對(duì)，數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)是否相符，有無(wú)以次充好、價(jià)高質(zhì)次或假冒偽劣醫(yī)療設(shè)備；六是審查醫(yī)療設(shè)備入帳依據(jù)是否合法，有無(wú)政府采購(gòu)入帳通知書、訂貨合同、購(gòu)貨發(fā)票、供貨清單、運(yùn)費(fèi)單、保險(xiǎn)單及驗(yàn)收記錄，入帳是否及時(shí)，有無(wú)分期付款設(shè)備，單據(jù)未上交入帳；七是適當(dāng)關(guān)注醫(yī)療設(shè)備增加的合法性、合理性。一般小型儀器是否經(jīng)業(yè)務(wù)科室提出申請(qǐng)，設(shè)備科購(gòu)置，財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)付款；大型醫(yī)療設(shè)備是否符合固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，有無(wú)經(jīng)衛(wèi)生主管部門