《淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題》會(huì)計(jì)專業(yè)?？飘厴I(yè)論文

1、0淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題淺談小企業(yè)內(nèi)部控制問題【摘要】每個(gè)企業(yè)都有自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小企業(yè)的內(nèi)部控制問題愈來愈突出。很多小企業(yè)內(nèi)部控制失控了，本文基于小企業(yè)內(nèi)部控制所具有的重要作用，而闡述了實(shí)施內(nèi)部控制的意義，目前所面臨的問題及相應(yīng)的解決措施。實(shí)施好內(nèi)部控制能夠保持其資源的安全性與完整性，能夠有效防范管理漏洞、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性可靠性。科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度可以提高內(nèi)部控制的效果，可以使小企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，穩(wěn)

2、定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制；意義；解決措施前言前言在人類社會(huì)發(fā)展史中，早就存在著內(nèi)部控制的基本思想和初級(jí)形式，這就是最早期的內(nèi)部控制。但人們并沒有認(rèn)識(shí)到這就是內(nèi)部控制，到1936年，美國(guó)頒布了《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》，首次定義了內(nèi)部控制、后來美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)又經(jīng)過了多次修改。在1973年在美國(guó)審計(jì)程序公告55號(hào)中又如了內(nèi)部控制的定義。1988年又發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，里面詳細(xì)說明了內(nèi)部控制其中的三要素。

3、即控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。也就是說內(nèi)部控制這一理論的發(fā)展是隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)而日趨激烈，不得不使各級(jí)管理人員在企業(yè)管理上進(jìn)行全面企業(yè)管理的探索。我國(guó)在建設(shè)是在有了《會(huì)計(jì)法》后才有了內(nèi)部控制制度的。2006年經(jīng)國(guó)務(wù)院副總理黃菊的批準(zhǔn)，成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，正式開始這項(xiàng)工作。后來內(nèi)部控制制度在企業(yè)中實(shí)行。但是這幾年實(shí)行下來發(fā)現(xiàn)小企業(yè)在內(nèi)部控制方面問題頻頻皆是，尤其是在崗位職責(zé)沒有分離、會(huì)計(jì)信息弄虛作假、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督弱等

4、方面存在一定的問題，為了小企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展我給出了個(gè)人的一些防止內(nèi)部控制失控的措施。小企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制是保證小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的有力保證。本文通過內(nèi)部控制的重要性，對(duì)現(xiàn)在企業(yè)存在的幾個(gè)突出問題進(jìn)行簡(jiǎn)單的闡述，并給出相應(yīng)的解決措施，總之，小企業(yè)內(nèi)部控制失控可以導(dǎo)致很多問題，最嚴(yán)重的是能導(dǎo)致小企業(yè)破產(chǎn)等，為了避免這種結(jié)果的出現(xiàn)，制定一些措施是非常有必要的。一、一、什么是內(nèi)部控制什么是內(nèi)部控制小企業(yè)憑借專業(yè)管理制度為基

5、礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位2產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（四）（四）保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全及完整保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全及完整企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，是對(duì)貨幣資金的收入、支出、結(jié)余以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、銷售等活動(dòng)進(jìn)行控制的。內(nèi)部控制是企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，保護(hù)好企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整有助于防止他人貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為發(fā)生，能把企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中

6、，給企業(yè)帶來更大的利益。（五）（五）保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行在滿足了會(huì)計(jì)信息真實(shí)性可靠性的情況下，才具備了完備檢查錯(cuò)誤，揭露弊端，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準(zhǔn)確，資料的真實(shí)并為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。健全有效的內(nèi)部控制，可以利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)等各部門的制度規(guī)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，可以有效地防止各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和錯(cuò)弊的發(fā)生，提高生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管

7、理效率，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。還對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度本身的完善程度、履行情況及責(zé)任歸屬等問題提供一些方面反饋信息三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因三、企業(yè)內(nèi)部控制失效的成因（一）（一）崗位職責(zé)未分離崗位職責(zé)未分離其表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉于過雜，由于小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)就一般安排一個(gè)或者幾個(gè)財(cái)務(wù)人員來工作，這就導(dǎo)致有的會(huì)計(jì)人員兼職過多，職責(zé)不明；其中最為明顯的就是會(huì)計(jì)的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督流于形式；目前有相當(dāng)一

8、部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，就是已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)也沒有充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持。（二）（二）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不健全，執(zhí)行不得力企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不健全，執(zhí)行不得力目前相當(dāng)一部分企業(yè)視制度為浮云，不去遵守。有些企業(yè)還是比較好的，遵守了一些，但是內(nèi)部控制制度并沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，故使小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為