淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制畢業(yè)論文

1、<p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘要1</b></p><p><b>　　前言1</b></p><p>　　1、中小企業(yè)和內(nèi)部控制的概述1</p><p>　　1．1中小企業(yè)概述1</p><p>

2、;　　1．2內(nèi)部控制概述2</p><p>　　1．3內(nèi)部控制的局限性2 </p><p>　　2、當(dāng)前內(nèi)部控制存在的問(wèn)題4</p><p>　　2．1企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立性較弱4</p><p>　　2．2內(nèi)部控制制度不建全4</p>

3、<p>　　3、內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因4</p><p>　　3．1人員素質(zhì)道德水平較低4</p><p>　　3．2管理層徇私舞弊5</p><p>　　3．3日常管理混亂5</p><p>　　4、加強(qiáng)內(nèi)部控制有效的對(duì)策5</p><p>　　4．1保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行5</p

4、><p>　　4．2保證所有交易和事項(xiàng)正確的反映5</p><p>　　4．3保證業(yè)務(wù)的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)6</p><p>　　4．4保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符6</p><p>　　4．5保證合理的職責(zé)劃分6</p><p>　　4．6保證獨(dú)立稽核7</p><p>&

5、lt;b>　　參考文獻(xiàn)8</b></p><p>　　淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制</p><p>　　摘 要：改革開(kāi)放以來(lái)，特別是伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，企業(yè)內(nèi)部控制被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，它是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等方面有著十分重要的作用。然而一些企業(yè)輕視內(nèi)部管理，其內(nèi)控制度、內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)

6、，蒼白無(wú)力。本文簡(jiǎn)單的介紹了中小企業(yè)內(nèi)部控制及其局限性，還簡(jiǎn)要分析了中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因，并結(jié)合現(xiàn)狀提出了相應(yīng)有效的對(duì)策。</p><p>　　關(guān)鍵字：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；原因；對(duì)策</p><p><b>　　前言</b></p><p>　　企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制

7、度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營(yíng)失敗。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。</p><p>　　1 中小企業(yè)和內(nèi)部控制的概述</p><p&

8、gt;<b>　　1．1中小企業(yè)概述</b></p><p>　　中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位。改革開(kāi)放特別是黨的十五大以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展迅速，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的地位和作用日益增強(qiáng)。中小企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。</p><p>　　1．2內(nèi)部控制概述

9、 </p><p>　　內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理

10、的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。</p><p>　　1．3內(nèi)部控制的局限性 </p><p>　　不管被審計(jì)單位管理當(dāng)局設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制如何，內(nèi)部控制都會(huì)因其固有的限制而存在一定的局限性。一般而言，內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：</p><p>　　1．3．1內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則</p><

11、;p>　　成本必須小于效益，是任何理性的經(jīng)濟(jì)實(shí)體在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)都應(yīng)關(guān)心的。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行自然也不例外。若單純從控制的角度分析，控制環(huán)節(jié)和控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好。但控制環(huán)節(jié)和控制措施越嚴(yán)密，相應(yīng)的控制成本就越高，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率。因此，被審計(jì)單位管理當(dāng)局在設(shè)計(jì)和運(yùn)行內(nèi)部控制時(shí)，必然要權(quán)衡控制成本與控制效率、控制效果。當(dāng)實(shí)施對(duì)控制措施，這樣某些錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生就可能得不到控制。因此，沒(méi)有一種內(nèi)部控制是完

12、美無(wú)缺的。</p><p>　　1．3．2內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)</p><p>　　針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，通常都具有相對(duì)穩(wěn)定性。因此，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有控制就可能不適用，但特殊控制又可能不及時(shí)從而影響內(nèi)部控制的作用。換言之，一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，可能不適用于特殊的、非常規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。</p>&l

13、t;p>　　1．3．3內(nèi)部控制中人為失誤</p><p>　　內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，無(wú)疑要按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖運(yùn)行。如果決策人員或具體操作人員出了問(wèn)題，那么貫徹企業(yè)管理當(dāng)局意圖的內(nèi)部控制，甚至設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)失去應(yīng)有的控制效能。智者千慮，必有一失。即便設(shè)計(jì)完善，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效任何“完美的”內(nèi)部控制系統(tǒng)，都會(huì)因設(shè)計(jì)人經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)水平

14、的限制而帶有缺陷。同時(shí)，執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解等，也可能使內(nèi)部控制系統(tǒng)陷于癱瘓。</p><p>　　1．3．4內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效</p><p>　　在實(shí)際工作中，如果處于不相容職務(wù)上的有關(guān)人員相互串通、互相勾結(jié)（例如，執(zhí)行不相容職務(wù)的會(huì)計(jì)和出納相互勾結(jié)、采購(gòu)人員與供貨單位互相串通等），都可能導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象發(fā)生，從而使內(nèi)部控制喪失

15、查錯(cuò)防弊的能力，內(nèi)部控制也就難以發(fā)揮控制作用。</p><p>　　1．3．5內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效</p><p>　　這種情況是不時(shí)出現(xiàn)或存在的。例如，政企不分、行政干預(yù)可能導(dǎo)致股份制企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)喪失控制職能；又如，高級(jí)負(fù)責(zé)人可能置內(nèi)部規(guī)章制度于不顧，將自己的行為凌駕于內(nèi)部控制之上，而使內(nèi)部控制對(duì)其失效。</p><p>　

16、　1．3．6內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效</p><p>　　內(nèi)部控制一般是針對(duì)特定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)而設(shè)計(jì)的，并具有相對(duì)穩(wěn)定性，因此，內(nèi)部控制的改變通常會(huì)滯后于經(jīng)營(yíng)環(huán)境與業(yè)務(wù)性質(zhì)的變遷和變化。當(dāng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)變動(dòng)較大后，原有內(nèi)部控制可能不再適用，而新的內(nèi)部控制尚未產(chǎn)生，這樣內(nèi)部控制就被削弱或失效。</p><p>　　有鑒于此，被審計(jì)單位管理當(dāng)局設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)

17、部控制，能以其會(huì)計(jì)報(bào)表的公允表達(dá)提供合理的保證，但仍然存在一定的局限性。因此，審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制。</p><p>　　2 當(dāng)前內(nèi)部控制存在的問(wèn)題</p><p>　　2．1企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立性較弱</p><p>　　多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)表面上是董事會(huì)或企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，具有很高的獨(dú)立性，但實(shí)際上卻

18、受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，其監(jiān)督制度形同虛設(shè)。更由于企業(yè)內(nèi)部人員依附于企業(yè)，其切身利益決定于企業(yè)。因此，在涉及企業(yè)利益，甚至與國(guó)家、社會(huì)利益沖突時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立性根本無(wú)法得到保證此時(shí)，僅僅依靠企業(yè)內(nèi)部素質(zhì)不高的人員操作，中小企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)資產(chǎn)接觸、記錄和使用得不到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，以及保證不了憑證和記錄的適當(dāng)性，賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)也得不到定期核對(duì)是否相符，保證不了業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，也保證不了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完全、合法、完整，并且不能防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)

19、誤與舞弊。</p><p>　　2．2內(nèi)部控制制度不建全</p><p>　　現(xiàn)代中小企業(yè)對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，不相容職務(wù)職責(zé)劃分不合理未獨(dú)立稽核，中小企業(yè)一人辦事，一人了結(jié)的情況相當(dāng)普通，使許多內(nèi)部控制制度成為一紙空文或形同虛設(shè)，企業(yè)內(nèi)部的獨(dú)立性得不到保障。</p><p>　　3 內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因</p><p>　　3．1人員素質(zhì)道德水

20、平較低</p><p>　　現(xiàn)代中小企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，企業(yè)監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，使內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。有些人員思想品德、道德修養(yǎng)較低，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真。如人為的捏造一些會(huì)計(jì)事實(shí)，串通舞弊，致使會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效原始憑證支持，或會(huì)計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)，隨意篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn)、設(shè)置賬外賬、資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)、亂攤成本等。</p><p>　　3．2管理層

21、徇私舞弊</p><p>　　某些中小企業(yè)為搞活經(jīng)濟(jì)允許部門(mén)經(jīng)理開(kāi)支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用，其開(kāi)支范圍無(wú)明確規(guī)定，這為某些管理層利用職務(wù)之便竊取企業(yè)資金提供了有利的條件，也為某些管理層利用職位之便收受賄賂、貪污公款、挪用盜竊資金或與企業(yè)不法商人相勾結(jié)，利用虛假發(fā)票非法侵占企業(yè)資金等提供了有利的條件。</p><p><b>　　3．3日常管理混亂</b></p&g

22、t;<p>　　中小企業(yè)日常管理混亂有的企業(yè)由于內(nèi)部管理薄弱，規(guī)章制度不能執(zhí)行。例如存貨采購(gòu)驗(yàn)收保管運(yùn)輸付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，發(fā)出存貨不按規(guī)定手續(xù)辦理，也不及時(shí)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)，多年來(lái)的毀損報(bào)廢短缺積壓滯銷(xiāo)等沒(méi)有做過(guò)任何處理，致使巨額潛虧隱藏在庫(kù)存中。</p><p>　　4 加強(qiáng)內(nèi)部控制有效的對(duì)策</p><p>　　加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制已成為我國(guó)企業(yè)需要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，有效的

23、內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)。以下是加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策：</p><p>　　4．1保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行</p><p>　　一般說(shuō)來(lái)，內(nèi)部控制較為健全的中小企業(yè)，都為業(yè)務(wù)活動(dòng)的批準(zhǔn)、執(zhí)行、復(fù)核、評(píng)價(jià)作出了統(tǒng)一規(guī)定，并分別賦予不同級(jí)次人員以相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)利。除非經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，否則，任何業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展都不得逾越這些規(guī)定。換言之，如果逾越有關(guān)規(guī)定，則必須獲得有資格授權(quán)人士的

24、批準(zhǔn)，而健全、有效的內(nèi)部控制要求每筆交易或每項(xiàng)業(yè)務(wù)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。只有這樣，有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)所派生的憑證資料才能正常地進(jìn)入會(huì)計(jì)系統(tǒng)。</p><p>　　4．2保證所有交易和事項(xiàng)正確的反映</p><p>　　所有交易和事項(xiàng)正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求。中小企業(yè)必須設(shè)計(jì)和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保各種交易和事項(xiàng)得以全面、完整、準(zhǔn)確的

25、記錄。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到：憑證預(yù)先連續(xù)編號(hào)；及時(shí)編制憑證記錄已發(fā)生的交易和事項(xiàng)；憑證簡(jiǎn)單明了，不易被誤解。</p><p>　　4．3保證業(yè)務(wù)的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)</p><p>　　對(duì)資產(chǎn)的接觸和記錄應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，未?jīng)授權(quán)，不相關(guān)人員或部門(mén)不得接觸和使用資產(chǎn)與記錄。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，才能接觸、處理資產(chǎn)，目的是為了確保資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)被挪用和盜竊。同樣地，記

26、錄（包括業(yè)務(wù)記錄與會(huì)計(jì)記錄）作為一種控制手段，如果未經(jīng)授權(quán)便可接觸、處理，就會(huì)弱化控制，易于篡改、刪除，可能會(huì)導(dǎo)致舞弊。</p><p>　　4．4保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符</p><p>　　建立這種定期核對(duì)制度，實(shí)行內(nèi)部牽制，既有利于核實(shí)會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性，也有利于核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的完整性。更為重要的是，當(dāng)兩者不一致時(shí)，有利于管理當(dāng)局及時(shí)采取措施，確保賬實(shí)相符。</p>

27、<p>　　4．5保證合理的職責(zé)劃分</p><p>　　建立內(nèi)部控制，必須對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，避免擔(dān)任不相容職務(wù)。所謂不相容職務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄等完全由一個(gè)或一個(gè)部門(mén)辦理時(shí)，發(fā)生錯(cuò)誤與舞弊的可能性就會(huì)增大的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上職務(wù)。又如，采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)與采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行、采購(gòu)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與采購(gòu)賬款的審查支付、采購(gòu)賬款的審查支付與存貨的記錄、存貨記錄與存貨的保管等都屬于不相容職務(wù)。不相

28、容職務(wù)必須予以分離，這是任何內(nèi)部控制的基本要求。因此，企業(yè)對(duì)不相容職務(wù)，應(yīng)該加以嚴(yán)格控制和分離，特別是下列三項(xiàng)職務(wù)的分離：經(jīng)營(yíng)責(zé)任與會(huì)計(jì)責(zé)任相分離；資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)相分離；授權(quán)與執(zhí)行、保管、審查、記錄相分離。崗位責(zé)任的設(shè)置也應(yīng)貫徹相互牽制的原則，既要對(duì)不相容職務(wù)實(shí)行分離，以使不同的崗位之間形成一種相互檢查、相互制約的關(guān)系，又要對(duì)務(wù)別人員的職務(wù)進(jìn)行定期輪換，以增加對(duì)每項(xiàng)職務(wù)的全面復(fù)核。實(shí)踐證明，實(shí)行崗位責(zé)任有利于防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和舞弊，

29、增強(qiáng)內(nèi)部控制的功能，是一種行之有效的控制措施。</p><p>　　4．6保證獨(dú)立稽核</p><p>　　中小企業(yè)對(duì)業(yè)已記錄的交易和事項(xiàng)及其計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)安排由具體經(jīng)辦人以外的人員或部門(mén)進(jìn)行核對(duì)或驗(yàn)證。如稽核銷(xiāo)售發(fā)票、賬項(xiàng)復(fù)核、賬實(shí)核對(duì)等。</p><p>　　長(zhǎng)期以來(lái)，由于中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在問(wèn)題，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、財(cái)務(wù)收支管理混亂的狀況時(shí)有發(fā)生，制約了中小企業(yè)的

30、發(fā)展。本文就此問(wèn)題，對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，可看出我國(guó)目前的內(nèi)部控制水平不高，在內(nèi)部控制上存在不少問(wèn)題，探索其中的原因，除了內(nèi)部控制固有的局限性外，企業(yè)人員素質(zhì)道德水平較低、管理層徇私舞弊以及中小企業(yè)日常管理混亂，內(nèi)部控制意識(shí)薄弱是導(dǎo)致內(nèi)部控制存在問(wèn)題的主要原因。針對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，本文進(jìn)一步提出了解決我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的對(duì)策。總而言之，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)其發(fā)展有著重要作用</p><

31、;p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　涂申清，審計(jì)業(yè)務(wù)操作【M】.北京：北京大學(xué)出版社、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)出版社，2011</p><p>　　耿建新，審計(jì)學(xué)【M】.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2009</p><p>　　方芳，我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題分析【J】.經(jīng)濟(jì)視角（下），2008，(10)</p><

32、;p>　　李得法，試論中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策【J】.中國(guó)市場(chǎng)，2010，（14）</p><p>　　林帆帆, 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及解決方案【J】.經(jīng)營(yíng)管理者,2010，（09）</p><p>　　金娟,當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題及對(duì)策【J】.商業(yè)現(xiàn)代, 2010，（03）</p><p>　　郝同亮，試論中小企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題與對(duì)策【J】.

33、商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010，（07） </p><p>　　程曉峰，中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究【J】.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010，（10） </p><p>　　田朝陽(yáng)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性研究【J】.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2008，（07）</p><p>　　呂麗，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀和對(duì)策【J】. 中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2007，（06）</p><p&

34、gt;<b>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）</b></p><p>　　題 目 淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制 </p><p>　　學(xué)生姓名 </p><p>　　學(xué) 號(hào) </p><p>　　專(zhuān) 業(yè)

35、 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　評(píng)閱教師 </p><p>　　完成日期2011年4月 30 日</p><p>　　畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題任務(wù)書(shū)</p>