《淺談企業(yè)內(nèi)部控制》會計專業(yè)?？飘厴I(yè)論文

1、第1頁共6頁淺談企業(yè)內(nèi)部控制淺談企業(yè)內(nèi)部控制【摘要摘要】：在當今社會的情勢下，企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)中扮演著越來越重要的作用。內(nèi)部控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化和系統(tǒng)化，使它為一個嚴密的，較為完整的體系。建立內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，保證資產(chǎn)安全完整，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的有效工具和手段。通過內(nèi)部控制可以有效地將企業(yè)保證在實現(xiàn)目標和完成使命的軌道上，通過控制或轉(zhuǎn)移這個過程中的風險，有效地實現(xiàn)

2、企業(yè)的各項目標。本文首先介紹了內(nèi)部控制的基本理論及其現(xiàn)狀，然后深入的分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀形成的原因，最后就如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制等提出了相關(guān)的措施。【關(guān)鍵詞關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制；特點；現(xiàn)狀；原因；措施前言前言內(nèi)部控制在當今社會扮演著越來越重要的作用，社會各界都需要有良好的內(nèi)部控制，這樣才能完善它的發(fā)展。以企業(yè)為例，內(nèi)部控制是對企業(yè)一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全面控制，而不是局部性控制。企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互關(guān)聯(lián)的，一個控制行

3、業(yè)的成功與否都會影響到另一種控制行為。內(nèi)部控制的目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、會計信息和財務(wù)報告信息的可靠性。然而我國很多企業(yè)為了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花費更多的成本在管理企業(yè)內(nèi)部控制上。實施嚴格有效的內(nèi)部控制有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營的效率。反之，則會使企業(yè)內(nèi)部管理混亂，影響企業(yè)自身在外面的形像，還會導(dǎo)致經(jīng)濟業(yè)務(wù)量的減少，更嚴重的話甚至導(dǎo)致企業(yè)的倒閉和解體。在過去的內(nèi)部控制失敗的案例中層出不窮，盡管“三鹿奶

4、粉事件”已經(jīng)離我們遠去，但是由于內(nèi)部控制的失敗的影響值得我們深思，因此探討企業(yè)內(nèi)部控制對我們有深刻的意義。三鹿毒奶粉事件的發(fā)生，反映了幾乎全行業(yè)社會責任的缺失，幾乎所有乳品行業(yè)的乳制品中都發(fā)現(xiàn)了三氯氰胺，企業(yè)都為了自身的利益把消費者的健康放在一邊。這次事件反映出了大多數(shù)乳品行業(yè)對產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管不力，其主要責任應(yīng)歸咎于企業(yè)管理者對社會責任缺失，沒有產(chǎn)品質(zhì)量保證意識。企業(yè)應(yīng)提高社會責任意識，只有這樣才能從根本上改善內(nèi)部控制?？傊?，內(nèi)部控制是

5、影響一個企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，它可能給企業(yè)帶來不可避免的損失。為了避免這一問題的出現(xiàn)，我們必須了解其成因，并積極尋找解決對策，努力提高企業(yè)內(nèi)部控制的作用，將企業(yè)的風險降低到最低點。第3頁共6頁4、減少和避免無意識的風險企業(yè)管理活動不能消除所有的風險，但是管理部門可以通過有效的內(nèi)部控制的建立健全，在識別風險的基礎(chǔ)上可以采取一些有效的措施來減少、降低或避免風險，可以使企業(yè)的風險最小化。（三）內(nèi)部控制的局限性（三）內(nèi)部控制的局限性我們必須清醒地認識

6、到，任何制度在發(fā)揮其作用的同時，也存在著其固有的局限性，也就是說內(nèi)部控制會受到其局限性帶來的影響。1、人為錯誤和制度缺憾任何事情都不是完美的，都有它的不足之處。再“完美的”內(nèi)部控制，系統(tǒng)，都會因為設(shè)計人經(jīng)驗和知識水平的限制，以及內(nèi)部控制的成本效益原則而帶來缺陷。再加上執(zhí)行人的判斷失誤和粗心大意，也可能會使企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)陷入癱瘓。2、越權(quán)管理和串通舞弊控制制度是企業(yè)最重要的管理工具，但是任何的控制制度都是由人來執(zhí)行的。在企業(yè)管理中每個

7、人都有自己應(yīng)盡的職責，但是在某些情況下，對于擔任控制職能的人員越權(quán)管理，同樣可能導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的失效。同時內(nèi)部控制的職務(wù)分離、互相牽制，是管理企業(yè)的基本理念和控制手段。管理者越權(quán)管理使得內(nèi)部控制形同虛設(shè)。3、異常事項內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行往往是針對企業(yè)日?；顒诱归_的，但是未來充滿著不確定性，有時候規(guī)定好了的內(nèi)部控制設(shè)計會遇到一些突發(fā)的情況，這就會超出它原本應(yīng)有的功能從而導(dǎo)致某些控制措施或程序失效。二、我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀二、我國內(nèi)部控制的

8、現(xiàn)狀長久以來，我國公司的內(nèi)部控制相對于國外的知名公司，還是比較薄弱的，內(nèi)部控制在企業(yè)中扮演著重要的角色，大部分公司的內(nèi)部控制是由其管理層為決策機構(gòu)，中小企業(yè)，往往都是自己決策，好多公司對其內(nèi)部控制的重視度不高，沒有合理的政策，或者有了也是形同虛設(shè)，沒有真正的去落實。因此由于內(nèi)部控制而產(chǎn)生的層次不窮的問題也引起了社會各界的重視。（一）沒有統(tǒng)一的、權(quán)威的內(nèi)部控制定義（一）沒有統(tǒng)一的、權(quán)威的內(nèi)部控制定義我國至今尚未形成一個比較權(quán)威的內(nèi)部控制定