民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對(duì)策【開(kāi)題報(bào)告】

1、開(kāi)題報(bào)告開(kāi)題報(bào)告民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對(duì)策民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對(duì)策一、立論依據(jù)1.研究意義、預(yù)期目標(biāo)研究意義：由于民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)特有的概念，國(guó)內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制的研究多集中在國(guó)有企業(yè)和上市公司。所以國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注也較少。因此本文主要針對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者們對(duì)內(nèi)部控制的定義，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，如何加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策分析這三個(gè)方面的研究進(jìn)行一個(gè)綜合的論述和評(píng)價(jià)。希望為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)建立完整全面的內(nèi)部控制體系

2、作出貢獻(xiàn)。預(yù)期目標(biāo)：本文通過(guò)對(duì)浙江省內(nèi)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部控制機(jī)制等方面進(jìn)行了詳細(xì)地描述，指出了企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的隱患。并根據(jù)分析的結(jié)果，制定了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)一步完善的方案，然后利用相關(guān)內(nèi)部控制理論、管理理論，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)，建立了以采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為主的內(nèi)部控制體系。通過(guò)對(duì)某一特定民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制的分析和再造方案

3、的設(shè)計(jì)，來(lái)探索一條適合我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制完善的思路和方法。2.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)內(nèi)研究：目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策分析已取得了可觀的成果，但是由于樣本選取，研究方法及績(jī)效評(píng)價(jià)角度的差異，造成研究結(jié)果并不一致：關(guān)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，張巖（2009）研究認(rèn)為現(xiàn)在內(nèi)部控制是企業(yè)管理不可或缺的管理手段，它是管理效能的一種先進(jìn)方法實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件但是民營(yíng)企業(yè)特別是中小民營(yíng)企

4、業(yè)在發(fā)展過(guò)程中也暴露出了存在的種種問(wèn)題尤其是內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題。曾小群（2005）研究認(rèn)為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)偏差。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)管理者往往認(rèn)為憑個(gè)人的直接控制和直接觀察來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。不依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來(lái)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程推行家長(zhǎng)式管理。下屬也往往按習(xí)慣辦事。長(zhǎng)期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。然后管理機(jī)制不完善許多民營(yíng)企業(yè)在形式上建立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。實(shí)行了總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，但在實(shí)際工作中，董事會(huì)在表現(xiàn)上還存在許多誤

5、區(qū)。真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立，董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化。關(guān)于加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策分析：雷結(jié)斌，謝志青（2010）認(rèn)為現(xiàn)22003（6）[9]李建坤強(qiáng)化中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策[J].財(cái)會(huì)通訊，2006(9).[10]朱榮恩，賀欣內(nèi)部控制框架的新發(fā)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架[M]北京：中國(guó)社會(huì)科學(xué)出版社2004[11]苗建敏親戚代理與民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度[J].財(cái)稅與會(huì)計(jì)，2003(10).[12]建玲.如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J]經(jīng)濟(jì)

6、論壇，2002(10).[13]崔玉姝邵紅嶺淺析民營(yíng)家族制內(nèi)部控制問(wèn)題[J]價(jià)值工程，2005(2)[14]焦建玲如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].經(jīng)濟(jì)論壇，2002（10）[15]MarkRSimmons.COSOBasedAuditing[J].AuditResearch1999(10).[16]ChristyChapaman.BringingERMIntoFocus—AnewCOSOStudyProvidessomemuchneed

7、edclaritystructuretothefluidtopicofenterpriseriskManagement[J].AmericanEconomicReview1999(7).二、研究方案二、研究方案1.主要研究?jī)?nèi)容（或預(yù)期章節(jié)安排）1內(nèi)部控制理論概述1.1內(nèi)部控制的概念界定1.2企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容1.3內(nèi)部控制的發(fā)展歷程1.4企業(yè)內(nèi)部控制的必要性2我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀2.1我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析2.2民營(yíng)企業(yè)

8、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題3浙江天能集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析3.1企業(yè)簡(jiǎn)介3.2天能集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.3天能集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題4完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的建議5結(jié)論與展望2.實(shí)施方案和進(jìn)度計(jì)劃實(shí)施方案：實(shí)施方案：文獻(xiàn)研究的重點(diǎn)是浙江省民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。主要將通過(guò)到長(zhǎng)興縣某民營(yíng)企業(yè)實(shí)習(xí)，充分了解其內(nèi)部控制的實(shí)施程度和強(qiáng)度，以及以案例分析的方式了解該企業(yè)和周邊民營(yíng)企業(yè)對(duì)于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和對(duì)應(yīng)措施有何想法，然后再通過(guò)中國(guó)期刊網(wǎng)、學(xué)位論文數(shù)