基于公司治理的內部審計問題研究【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：基于公司治理的內部審計問題研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義（一）背景（一）背景隨著公司治理結構的不斷改進，應正確認識并重視內部審計在公司治理中的作用?；诠局卫淼膬炔繉徲嬍枪炯s束機制的重要組成部分，權力安排與利益分配無處不體現(xiàn)著約束機制的要求。因此，內部審計是公司治理的重要控制措施。完善公司治理，應不斷加強內部審計。在現(xiàn)代市場經濟條件下，公司治理結構完善與否決定了公司能否有序運轉，公司效益和持續(xù)發(fā)

2、展能力能否不斷提高。公司治理結構需要有效的監(jiān)督機制來保障，監(jiān)督的效果既需要完善的制度約束，更需要能有效實施監(jiān)督的主體的存在，而后者正是當前我國公司治理中尚未足夠重視的方面。本文認為，內部審計是促進現(xiàn)代公司治理結構下監(jiān)督效果提高的有效手段。（二）意義（二）意義大量研究表明，內部審計與公司治理質量相關。內部審計能對公司治理產生積極影響，包括在報告質量、公司業(yè)績等方面。內部審計在一定條件下可以預防財務報告的違規(guī)行為和員工偷竊行為；內部審計獨立

3、性越高，越可以改善控制環(huán)境、減少報告錯誤、提升報告質量；內部審計的參與有利于公司業(yè)績的改善。人們越來越重視內部審計，不斷地擴展內部審計在確保公司治理質量方面的職責。內部審計被推向最重要的企業(yè)發(fā)展趨勢的前沿——企業(yè)需要承擔更大的受托責任，具有更高的道德水準；需要恢復投資者在市場上的信心；需要很好地控制企業(yè)目標。公司董事會、新聞媒體、投資者、分析師、管制者都越來越認同內部審計在這些方面的重要性。在公司內部，負責治理的人要提供以實施有效治理程

4、序的確認信息，而且還應向公眾確認所有報告信息的可靠性，在這一過程中，內部審計顯得尤為重要。二、相關研究的最新成果及動態(tài)（一）內部審計的理論基礎3只有通過審計活動，才能發(fā)揮其作用?！痘诠局卫淼膬炔繉徲媶栴}研究》（王奇杰，2008）中將王達鴻的“鑒證評價和經營診斷”這兩點替換為“評價和風險管理”。雖然用詞不同，但其內容和觀點基本與上述作者一直。《基于公司治理角度的內部審計問題研究》（劉延紅，2009）將內部審計的作用囊括為制約作用、防范

5、作用、監(jiān)督促進作用。這是學者的眼光已開始從內部審計的作用轉移到我國公司內部審計的現(xiàn)狀上。她指出了以下五個方面：一、目前我國內部審計機構設置較不合理，獨立性較弱；二、內部審計范圍小，重點仍側重財務審計；三、審計手段落后；四、內部審計人員知識結構不合理；五、內部審計工作得不到應有的重視和支持。《企業(yè)內部審計仔內部控制中的重要作用》（張利，2010）中從另一個角度解析了內部審計的作用。他認為：內部審計的主要作用是評價內部控制參與重大控制程序的

6、制定與修訂；內部審計的日常性工作是監(jiān)督內部控制的運行；內部審計可以提供管理咨詢服務。他對如何發(fā)揮內部審計在內部會計控制制度中的更大作用也提出了一些自己的觀點：充分發(fā)揮內部審計作用有賴于其地位的進一步提高；掌握恰當?shù)膶徲嫓y試方法；做好內部會計控制制度的分析評價工作；培養(yǎng)使用高素質的內部審計人員；盡快實現(xiàn)內審的計算機輔助審計。（三）制約內部審計在公司治理中發(fā)揮作用的因素分析《我國中小企業(yè)內部會計控制問題分析》（王瑋，2010）特別詳細的概述

7、了我國中小企業(yè)內部會計控制普遍存在的問題，主要表現(xiàn)為以下五個方面：一、企業(yè)管理者對內部會計控制認識不全面，缺乏制度存在的環(huán)境和氛圍。二、內部會計控制系統(tǒng)設計缺乏科學性，制度內容單一，存在滯后性。三、會計基礎工作薄弱，財會人員素質偏低。四、信息化管理手段難以普遍采用，獲取的數(shù)據(jù)未能采用科學高效的方法進行分析。五、缺乏有效的監(jiān)督機制，內部審計職能被嚴重弱化?！秶衅髽I(yè)公司治理與內部審計的研究關系》（李紅，2010）中主要研究了公司治理與內部