內(nèi)部控制和公司治理互動(dòng)研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：內(nèi)部控制和公司治理互動(dòng)研究專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義（一）選題背景在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，特別是我國(guó)加人WTO之后，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)加速?lài)?guó)際化，國(guó)內(nèi)企業(yè)開(kāi)始面臨著來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)的日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)。而近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制問(wèn)題越來(lái)越突出，特別是美國(guó)安然、國(guó)內(nèi)中航油等重大事件的發(fā)生，使公司治理和內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界倍受關(guān)注。公司治理是通過(guò)分權(quán)與制衡，保證企業(yè)的決策科學(xué)和提高公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，即如何提高稀

2、缺資源的運(yùn)營(yíng)效益與效率。而內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部的一種自我約束、自我激勵(lì)的控制機(jī)制，也是為提高企業(yè)資源的經(jīng)營(yíng)效益與效率，防范經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)?？梢?jiàn)公司治理與內(nèi)部控制的緊密關(guān)系。國(guó)內(nèi)外對(duì)公司治理和內(nèi)部控制的研究早已經(jīng)不是一個(gè)新鮮的話(huà)題，而是由來(lái)已久，有著深遠(yuǎn)的發(fā)展歷史。近年來(lái)，鑒于國(guó)內(nèi)外一系列知名財(cái)務(wù)丑聞?lì)l頻爆發(fā)，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的體制改革也已經(jīng)逐步進(jìn)入深水區(qū)的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)，經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)二者關(guān)系也已經(jīng)開(kāi)始著手研究，并得出了一些初步成果。（二）選題意義為了

3、提升管理效率，有效保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性，在我國(guó)企業(yè)內(nèi)形成一套健全、有效、完善的內(nèi)部控制體系勢(shì)在必行。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代公司內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，我國(guó)許多公司以COSO為框架的內(nèi)控體系局限在會(huì)計(jì)控制的層面，對(duì)公司高層管理人員的和同舞弊缺乏健全、有效的約束，從而產(chǎn)生了“內(nèi)部人控制”、會(huì)計(jì)信息失真等重要問(wèn)題。然而，這一方面的問(wèn)題與公司治理尤其是與公司內(nèi)部治理有密切關(guān)系，通過(guò)公司治理能有效

4、制止公司管理高層的舞弊，強(qiáng)化對(duì)控制者的控制。和正確估計(jì)公司的財(cái)務(wù)狀況，從而進(jìn)行未來(lái)的投資決策。《內(nèi)部控制與公司治理嵌合關(guān)系研究》（鄧立、張寶丹，2010）中指出：兩者所面臨的核心問(wèn)題都是權(quán)責(zé)制衡，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率的最優(yōu)化。廣義上來(lái)看，公司治理主要是利益相關(guān)者的責(zé)、權(quán)、利的制度安排，解決所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離產(chǎn)生的委托代理問(wèn)題，以保證利益相關(guān)者的利益。而內(nèi)部控制就是為了保證代理人的行為能夠符合委托人利益最大化的要求而設(shè)計(jì)的控制程序和制度安排。在我

5、國(guó)前期內(nèi)部控制理論和實(shí)踐發(fā)展過(guò)程中，我們對(duì)公司治理和內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)這一點(diǎn)應(yīng)該說(shuō)缺乏足夠了解和重視，單純的建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制體系或者完善公司治理，這樣常常會(huì)找不到問(wèn)題的癥結(jié)所在，起到事倍功半的效果。比較明顯的事例就是在對(duì)經(jīng)濟(jì)舞弊、攜款潛逃、虛假會(huì)計(jì)信息等事件進(jìn)行研究與分析時(shí)把焦點(diǎn)主要集中于會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，希望通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的缺陷分析來(lái)解釋事項(xiàng)發(fā)生的原因及制訂預(yù)防措施。其實(shí)如果沒(méi)有完善的公司治理結(jié)構(gòu)及其與內(nèi)部控制的有效銜接，即使是嚴(yán)密

6、、健全的內(nèi)部控制制度也很難取得預(yù)期的控制成效，因此，我們?cè)趦?nèi)部控制的建設(shè)中一定要充分考慮公司治理結(jié)構(gòu)的影響，在與公司治理相互促進(jìn)的基礎(chǔ)上完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。三、課題的研究?jī)?nèi)容及擬采取的研究方法（技術(shù)路線(xiàn)）、研究難點(diǎn)及預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)（一）研究的基本內(nèi)容課題研究集中于以下幾個(gè)方面：1、內(nèi)部控制和公司治理的涵義和現(xiàn)狀公司治理指公司內(nèi)部組織管理架構(gòu)上的利益和職權(quán)關(guān)系的安排，主要指公司的股東、董事會(huì)及經(jīng)理層之間的關(guān)系。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、