上市公司財(cái)務(wù)舞弊分析與審計(jì)對(duì)策研究【開題報(bào)告】

1、0畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：上市公司財(cái)務(wù)舞弊分析與審計(jì)對(duì)策研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義一、選題的背景、意義（一）選題的背景（一）選題的背景如何有效審計(jì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是市場經(jīng)濟(jì)國家一個(gè)永恒的審計(jì)主題。21世紀(jì)初國內(nèi)外頻繁爆發(fā)的一系列極具震撼力的重大舞弊案，如我國的銀廣廈，美國的安然、世界通信等，引發(fā)了資本市場的巨大動(dòng)蕩和社會(huì)公眾的強(qiáng)烈不滿，不僅嚴(yán)重危及了資本市場的健康發(fā)展，而且對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生了

2、嚴(yán)重的負(fù)面影響。如為銀廣夏出具審計(jì)報(bào)告的中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所被嚴(yán)厲查處，有關(guān)審計(jì)師甚至受到了刑事處罰。（二）選題的意義（二）選題的意義審計(jì)職業(yè)界因?yàn)槲茨馨l(fā)現(xiàn)舞弊面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)和生存危機(jī)，因此必須對(duì)舞弊展開行動(dòng)以查處并減少舞弊，研究如何發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊及相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策至關(guān)重要。對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊分析和審計(jì)對(duì)策的研究，其目的在于使財(cái)務(wù)報(bào)告能真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息。但我國對(duì)這方面的研究起步比較晚，尤其是實(shí)務(wù)方面

3、的研究更少，仍有許多理論和實(shí)務(wù)問題需要研究。因此，有必要在對(duì)財(cái)務(wù)舞弊分析的基礎(chǔ)上，研究如何從審計(jì)師的角度提出相應(yīng)的審計(jì)對(duì)策，在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出之前減少財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)（一）國外研究綜述（一）國外研究綜述國外早在20世紀(jì)30年代就開始研究財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊，這方面的研究也進(jìn)行得比較深入，研究成果也比較豐富。國外對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊理論的研究、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊動(dòng)因理論研究等。1、

4、相關(guān)概念、相關(guān)概念美國審計(jì)準(zhǔn)則公告82號(hào)中定義舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告是：為了欺騙財(cái)務(wù)報(bào)告使用者而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中列示的數(shù)字或其余揭示進(jìn)行有意識(shí)的錯(cuò)報(bào)或忽略。2者進(jìn)行舞弊的機(jī)會(huì)、舞弊發(fā)生時(shí)被發(fā)現(xiàn)的概率、及舞弊發(fā)現(xiàn)后受罰的性質(zhì)與程度。個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)因子指那些因人而異，且在組織或團(tuán)體控制范圍之外的因素，包囊括道德品質(zhì)與動(dòng)機(jī)兩大類。（二）國內(nèi)研究綜述（二）國內(nèi)研究綜述相比較國外深入的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊研究，我國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊研究歷史較短，而且主要以規(guī)范性的研究為主，而實(shí)

5、證性的較少。1、相關(guān)概念、相關(guān)概念我國財(cái)政部對(duì)新《會(huì)計(jì)法》條文釋義中說明：編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告就是指不以會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)，擅自虛構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。我國獨(dú)立審計(jì)具體原則第8號(hào)中第三條對(duì)舞弊定義如下：舞弊是指導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生不實(shí)反映的故意行為。根據(jù)Lee、Ingram和Howard(1999)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的定義，財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊就是系統(tǒng)性的操縱。趙紅健（2003）認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊是指違背公認(rèn)會(huì)計(jì)原則，采取財(cái)務(wù)欺騙性手段故

6、意謊報(bào)財(cái)務(wù)事實(shí)或披露虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，以獲取不正當(dāng)利益為目的的行為。解媚霞(2004)認(rèn)為，舞弊在財(cái)務(wù)上的表現(xiàn)是為了實(shí)現(xiàn)特定的經(jīng)濟(jì)目的而有意的偏離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行虛假陳訴的財(cái)務(wù)報(bào)告。闞京華(2004)認(rèn)為，財(cái)務(wù)舞弊是指采用財(cái)務(wù)欺騙等違法違規(guī)手段給舞弊入帶來經(jīng)濟(jì)利益，而最終導(dǎo)致他人受到傷害或遭到損失的故意行為。葉雪芳(2001)指出，管理層舞弊和欺詐是公司或企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)局故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告