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1、內(nèi)部控制,是指單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。隨著社會經(jīng)濟的日益發(fā)展和現(xiàn)代化科學(xué)管理方法的產(chǎn)生和運用,內(nèi)部控制已經(jīng)發(fā)展到企業(yè)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域,成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。 長期以來,我國小型企業(yè)管理中存在著很多問題,其中,內(nèi)部控制制度不健全、不落實等問題也是嚴重制約他們生存和發(fā)展的重要因素。因此解決小型企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問
2、題,提高它們的競爭力,也就具有很強的研究價值和現(xiàn)實意義。 本文以BR公司為例,對其公司歷史沿革、公司內(nèi)部組織關(guān)系、業(yè)務(wù)運行現(xiàn)狀等經(jīng)營管理情況特別是內(nèi)部控制制度建設(shè)現(xiàn)狀進行了詳細的描述,指出了公司在內(nèi)部控制方面存在的隱患。而后,通過對內(nèi)部控制的概念、目標、作用、內(nèi)容、方式、制度設(shè)計及內(nèi)部控制的局限性等方面的理論闡述,并結(jié)合對小型企業(yè)管理特點的分析,提出了小型企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該把握的原則。按照上述原則,在對BR公司的管理工作中存在的不
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