小型企業(yè)內部控制制度設計——基于畢羅香公司的分析.pdf

1、隨著經濟全球化進程的發(fā)展，以及市場競爭的日趨激烈，小企業(yè)問題已成為世界性的長久課題。加快小企業(yè)的發(fā)展，對于發(fā)展中國家或發(fā)達國家而言，都是一項長期而艱巨的任務。內部控制是企業(yè)為規(guī)范會計行為、保證會計資料的準確性和可靠性、提高企業(yè)會計信息質量、保護企業(yè)資產的安全完整、確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等方面制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。是隨著單位對內強化管理，對外滿足社會需要而不斷豐富和發(fā)展起來的，對于解決企業(yè)各種管理缺陷有著不

2、可或缺的作用。目前，我國許多大企業(yè)已逐漸認識到了內部控制的重要性，而我國的小企業(yè)在不斷的深化改革中，雖然有各種管理弊端日益暴露出來，但大多數(shù)小企業(yè)對內部控制的認識還比較模糊。因此，促進我國小企業(yè)對內部控制重要性的認識，建立小企業(yè)內部控制制度的設計和實踐就顯得十分緊迫。 本文選擇的研究對象畢羅香公司是四川本地一家食品加工企業(yè)。通過研究畢羅香公司的內部控制制度設計理論和實踐，對于改善目前畢羅香公司的內部控制現(xiàn)狀和提高企業(yè)核心競爭力，

3、具有較強的理論指導和現(xiàn)實意義；同時，對我國其他小型企業(yè)設計內部控制制度也起到一定的借鑒和參考作用。 本文主要分九章進行了論述。第一章緒論主要介紹研究及應用意義、國內外研究現(xiàn)狀，以及本文的研究思路等內容。第二章在吸收內部控制最新研究成果的基礎上，提出小企業(yè)的界定以及內部控制現(xiàn)狀。第三章在小型企業(yè)內控現(xiàn)狀研究的基礎上，結合內部控制構建要素、構建原則和構建方法，研究得出小型企業(yè)內部控制構建的方案。第四章從COSO報告五要素的各個方面，

4、對畢羅香公司內部控制現(xiàn)狀進行分析，從大的層面指出其內部控制存在的不足和分析存在問題的原因以及改進的方向。第五、六、七章在內部控制構建方案的指導下，結合企業(yè)實際，從操作層面進一步研究畢羅香公司內部控制的具體設計與實施，包括采購業(yè)務、銷售業(yè)務、生產業(yè)務、存貨業(yè)務、固定資產業(yè)務，貨幣資金業(yè)務等六類主要業(yè)務內部控制的設計。第八章提出在目前條件下落實公司內部控制實施的具體措施。第九章是結論部分，總結本文，指出內部控制的局限性以及筆者對局限性的認識