如何撰寫自查自糾報告

1、國有及國有控股企業(yè) “小金庫”專項治理報表課件,,主要內容,1.關于報表填報對象——什么是“小金庫”？,2.關于報表填報主體——哪些企業(yè)要填報報表？,3.關于報表填報方法——怎樣準確填報報表？,4.關于報告主要內容——如何撰寫自查自糾報告？,關于報表填報對象,,,,,1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”,不突出 “小金庫” 資金(資產）性質和設立手段，強調包括各種資金（資產）和設立方式,

2、不突出會計核算正確性和管理規(guī)范性，強調資金和資產未納入符合規(guī)定的單位賬簿,不局限于貨幣資金，強調各項資金及其形成的資產,違反法律法規(guī)及其他有關規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產，均屬于”小金庫”。,關于報表填報對象,認定標準：相關資金或資產未納入符合規(guī)定的單位賬簿,資金或資產,未納入賬簿,符合規(guī)定的單位賬簿,符合規(guī)定的單位賬簿指依照《會計法》等有關規(guī)定，在單位財務部門設置并依法報送、公開的賬簿，不

3、含在其他部門或個人設置的流水賬或財務部門私自設置賬簿,未在賬簿中反映,未納入賬簿的對象 為資金或資產,關于報表填報主體,,原則以《實施辦法》下發(fā)之日（6月18日）為時間點，在《實施辦法》下發(fā)前存在的所有各級子企業(yè)均應納入專項治理范圍。,關于報表填報方法,自查自糾報表封面,企業(yè)（單位）組織機構統一代碼：各級質量技術監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼；尚未取得法人代碼證書的，可以利用軟件提供的編碼器進行編碼。

4、 隸屬關系：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼”直接選擇本企業(yè)代碼。,自查自糾報表封面,自查自糾報表封面,所屬級次：各中央企業(yè)所屬子企業(yè)（單位）對確認自身管理級次存在困難的，各企業(yè)集團總部可通過先行印發(fā)各級次企業(yè)（單位）名錄等方式，明確所屬各級子企業(yè)（單位）的管理級次，以確保報表逐級匯總數據正確無誤。 軟件中“企業(yè)級次查詢”可以輔助對其所選級次恰當與否進行審核。,自查自糾報表封面,自查自糾報表主要內容,自查自糾報表封面,檢查發(fā)現

5、“小金庫”合計：反映2007年末余額與2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已經支出和自行糾正的部分；《通知》規(guī)定，對于2008年以來企業(yè)自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不上報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。 企業(yè)集團組織對所屬子企業(yè)的檢查發(fā)現的“小金庫”視同自查。,自查自糾情況報告表,提示！,關于報表填報對象,隱匿收入,表現形式,,一,,二,其他形式,,四,轉移資產,,三,營業(yè)成

6、本、期間費用、人工成本,如：用假發(fā)票等假票據、假合同等騙取資金,營業(yè)收入；資產處置、出租、使用收入；投資收益；其他收入,虛假會計核算轉移原材料、產成品等；虛假股權投資、虛假應收款項壞賬核銷等方式轉移資產；虛假資產盤虧、毀損、報廢方式轉移資產；虛假關聯交易方式轉移資產,自查自糾情況報告表,自查自糾報表封面,虛列人工成本設立“小金庫”與虛列營業(yè)成本、期間費用存在交叉的，僅列示在虛列人工成本項目下，避免重復填列。,自查自糾情況報告表,自查自糾

7、報表封面,用假發(fā)票、假合同、假票據等騙取資金設立“小金庫”：反映責任企業(yè)或單位、相關責任人使用偽造的發(fā)票、公章、票據等性質惡劣方式設立的“小金庫”；該表現形式與其他表現形式存在交叉的，不再在其他表現形式中填列。,自查自糾情況報告表,關于印發(fā)〈全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案〉的通知》（國辦發(fā)[2008]124號）,關于在“小金庫”專項治理工作中嚴厲查處假發(fā)票的通知》（中治金辦〔2010〕4號）,“小金庫”支出使用方向,,,,,,,,,,

8、,,,小金庫,接待宴請、公款旅游、職務消費等,彌補成本費用,禮品禮金支出,私分、貪污、挪用,購建資產、對外投資、對外借款,發(fā)放職工工資、獎金、津補貼、福利等；,,其他方式支出（含《實施辦法》下發(fā)前已納入賬簿核算）,,,,,有價證券（債券、股票、購物卡等）,現金及銀行存款,“小金庫”,存貨,,固定資產，如房地產,應收款項或其他債權,,長期股權投資,“小金庫”存在形態(tài),自查自糾報表（續(xù)）主要內容,自查自糾情況報告表（續(xù)）,,自查自糾情況報告

9、表（續(xù)）,,自查自糾情況報告表（續(xù)）,,,,,,,,,,人數,參與自查工作的企業(yè)內部人員數量僅填寫企業(yè)本級參與自查工作的人數，不含上級企業(yè)組織對本企業(yè)進行檢查的人數。,,,,,,,,,,人數,參與督導的國資委及專項治理領導機構人員數量僅由集團總部填列。,,,,,,,,,,人數,企業(yè)集團組織對所屬子企業(yè)進行檢查的工作人員數量由企業(yè)集團在其單戶表中予以反映。,自查自糾情況報告表（續(xù)）,,,,,,八、自查處罰通報情況：整改落實結束后，還應當對

10、報表該部分內容進行補充更新，并撰寫整改落實報告，隨財務決算一并報送國資委。,,,,,,自查自糾情況明細表,逐項反映自查自糾發(fā)現的“小金庫”截至2010年9月底的余額情況以及自2008年來的增減變動情況；“小金庫”名稱按照設立“小金庫”的具體部門或主體填寫；若同一個企業(yè)內多個部門或主體設置了多個性質相同的“小金庫”，也可以按照“小金庫”性質進行描述。,,,,,,特殊管理資金（資產）情況統計表,內容：反映不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患

11、的特殊管理資金或資產明細情況。時點：主要反映截至2010年6月30日的余額狀況以及2008年以來的增減變動情況。,,,,,,特殊管理資金（資產）情況統計表,留存海外收益：反映企業(yè)通過各種融資方式、投資分紅等各種渠道收到的、目前仍然存放在海外的資金總額。離岸公司運作資金：反映離岸公司所持有的貨幣資金總額。,,,,,,特殊管理資金（資產）情況統計表,表外資產：反映因特殊原因未納入會計賬簿的各種資產，不含未納入合并范圍的子企業(yè)。對于具有

12、全資或具有實質控制權的子企業(yè)，不論是否納入合并范圍，只要在《實施辦法》下發(fā)時尚未注銷，就應當納入此次專項治理范圍，不作為特殊資產統計；對于不具有實質控制權的投資企業(yè)及其資產，只要已在長期股權投資核算，不認定為”小金庫”，也不作為特殊資產統計。,,,,,,特殊管理資金（資產）情況統計表,工會管理的資金：反映企業(yè)工會經費情況，包括企業(yè)工會的資金、會辦企業(yè)以及其他資產情況。代為保管的職工工資：反映因客觀原因暫時不能發(fā)放給職工，而由企業(yè)臨時

13、管理的職工工資。名義工資差額：反映已經納入中方勞務人員派出單位賬簿核算的境外企業(yè)或中外合資企業(yè)中方人員名義工資差額。,關于自查自糾報告主要內容,自查自糾組織實施情況：主要說明專項治理動員部署、宣傳發(fā)動、自查自糾實施范圍、組織實施方式、自查自糾工作承諾和公示情況、收到舉報及查處落實情況等。對納入專項治理的合營企業(yè)、職工持股占控股地位企業(yè)、工會經費、黨團經費等情況應當詳細說明。自查自糾發(fā)現“小金庫”情況：主要說明自查發(fā)現“小金庫”的數量

14、、金額，大額或性質較為嚴重的“小金庫”案例詳細說明；特殊管理資金（資產）余額近兩年的增減變動情況，對于特殊管理資金（資產）采取了哪些管理措施；內控制度清理情況，深入分析本企業(yè)“小金庫”產生的主要流程、環(huán)節(jié)以及產生原因。,關于自查自糾報告主要內容,檢查發(fā)現“小金庫”問題的整改處理情況：說明“小金庫”資金的追回、會計和稅務處理情況，以及初步整改處理方案。“小金庫”問題長效機制措施：結合本企業(yè)情況，說明企業(yè)建立防范”小金庫”問題長效機制的具

15、體措施以及下一步的工作安排。自查自糾報表重要事項說明：說明自查自糾報表中的重要事項，尤其要對“小金庫”表現形式中列入其他收入、其他支出、其他方式轉以資產、其他形式設立“小金庫”，以及“小金庫”支出中列入“其他方式支出”、“小金庫”存在形態(tài)中的“其他”等重要事項進行詳細說明。,專項治理報表報送要求,,,,,,,,報送要求,1,2,3,4,5,單位負責人、總會計師、填表人均應在報送的正式報表封面上簽字，并應同時加蓋單位公章。,要確保報表數