川西北氣礦工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制體系改進(jìn)方案的研究.pdf

1、企業(yè)要健康、高效、持續(xù)發(fā)展,必須建立并完善三大系統(tǒng),即運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、內(nèi)控系統(tǒng)及信息系統(tǒng),運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)如同人的運(yùn)動(dòng)系統(tǒng),是確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ);內(nèi)控系統(tǒng),如同人的免疫系統(tǒng),是企業(yè)持續(xù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)的保障;信息系統(tǒng),如同人的神經(jīng)系統(tǒng),是企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。由此可見,內(nèi)部控制在企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的巨大作用,近幾年,由于企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)部控制不到位出現(xiàn)的財(cái)務(wù)丑聞屢見不鮮,例如美國(guó)安然、世通等一大批公司管理丑聞接連曝光,促使美國(guó)總統(tǒng)于2002年7月

2、30日簽署了《薩班斯-奧克斯利法案》,旨在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,這也促進(jìn)了國(guó)內(nèi)外企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的研究。項(xiàng)目管理是以工程項(xiàng)目為對(duì)象的一套管理系統(tǒng),它的最簡(jiǎn)單形式是一系列遵循程序的活動(dòng),無(wú)論什么環(huán)境下,這個(gè)程序都是固定不變的,它是企業(yè)管理的一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái),如同人的運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)一樣,只要沒(méi)有受到破壞,基本上能夠確保一個(gè)工程項(xiàng)目如期進(jìn)行和順利完成。然而,在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)完全分離,同時(shí)上馬工程項(xiàng)目多的情況下,為

3、使企業(yè)運(yùn)作更加規(guī)范、更具整體效率,能夠持續(xù)健康發(fā)展,就必須增強(qiáng)企業(yè)的免疫功能,內(nèi)部控制作為一種管理體系,具有降低企業(yè)交易成本、補(bǔ)充企業(yè)不完備契約和降低代理成本的功能,因此,人們把它稱之為企業(yè)的免疫系統(tǒng)。本文在前期調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,深入作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)收集了很多資料,咨詢了相關(guān)專家和現(xiàn)場(chǎng)管理人員,并利用內(nèi)部控制的理論框架對(duì)川西北氣礦項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀和原有的內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷和分析后,發(fā)現(xiàn)川西北氣礦項(xiàng)目管理在工程項(xiàng)目管理體制、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)、事前控制

4、、事中控制、事后控制、信息溝通等方面存在種種缺陷,針對(duì)這些缺陷,本文提出以下改進(jìn)措施:改革工程項(xiàng)目管理體制,健全工程項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu),規(guī)范工程項(xiàng)目管理各階段流程,建立完善信息渠道等。文章用了較多的筆墨對(duì)氣礦工程項(xiàng)目管理的內(nèi)部控制體系關(guān)鍵業(yè)務(wù)明細(xì)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施作了分析說(shuō)明,并對(duì)每一個(gè)管理流程,通過(guò)流程圖直觀表述出改進(jìn)后的項(xiàng)目管理內(nèi)控體系運(yùn)行程序,彌補(bǔ)了氣礦項(xiàng)目管理這方面的空白,具有較強(qiáng)的操作性,實(shí)現(xiàn)了該礦項(xiàng)目管理與內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)

5、合。該改進(jìn)方案目前已進(jìn)入試驗(yàn)階段,并取得階段性成果,相信在今后會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)川西北氣礦工程項(xiàng)目管理的完善、實(shí)現(xiàn)該礦項(xiàng)目管理規(guī)范化控制、程序化控制,從而達(dá)到從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)、事件的發(fā)生,確保該礦投資項(xiàng)目合規(guī)、合法、可靠和符合美國(guó)上市公司的要求,促進(jìn)該礦投資項(xiàng)目效益的提高和持續(xù)健康發(fā)展。文章首先介紹了項(xiàng)目管理理論和內(nèi)部控制理論的一些基本概念和原理、國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展及研究概況、工程項(xiàng)目管理的必要性、控制要素和控制程序:其次是對(duì)川西北氣礦工