對(duì)我國(guó)企業(yè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制問題的研究.pdf

1、近年來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)的發(fā)展局面，特別是隨著城鎮(zhèn)化建設(shè)的逐步推進(jìn)和企業(yè)間國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)的加劇，我國(guó)的工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域，更是邁入了一個(gè)嶄新的全面建設(shè)的新時(shí)代。與此同時(shí)也暴露出我國(guó)工程項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域存在許多突出問題,諸如違規(guī)立項(xiàng)和招標(biāo)、工程項(xiàng)目“三超”現(xiàn)象嚴(yán)重、工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量低下、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的行賄受賄等腐敗現(xiàn)象和經(jīng)濟(jì)犯罪案件時(shí)有發(fā)生,這些問題不僅損害了公共利益,還破壞了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,妨礙了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。而完善的內(nèi)部控

2、制制度作為工程項(xiàng)目自我調(diào)節(jié)和自我約束的機(jī)制，在提高資金使用效率、保證工程質(zhì)量和遏制與工程項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生方面發(fā)揮著不可替代的作用。為了防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種差錯(cuò)和舞弊，提高資金使用效益。財(cái)政部先后在2003年發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--一工程項(xiàng)目(試行)》，2006年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》（共18個(gè)），其中第11個(gè)就是“工程項(xiàng)目”指引，這一系列規(guī)范、指引的發(fā)

3、布標(biāo)志著我國(guó)對(duì)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理、防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方面達(dá)成了一致的認(rèn)識(shí)，并將在防范項(xiàng)目建設(shè)中存在的諸多問題時(shí)起到積極的規(guī)范和指導(dǎo)作用。
　　而作者認(rèn)為要真正杜絕項(xiàng)目建設(shè)中存在的諸多問題，僅有法規(guī)層面上的原則性、指導(dǎo)性規(guī)定是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，更重要的是要加強(qiáng)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建設(shè)和落實(shí)。那如何在工程項(xiàng)目建設(shè)中制定和執(zhí)行科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度就成了企業(yè)必須面臨和解決的重要任務(wù)。
　　本文運(yùn)用規(guī)范性研究的方法，對(duì)企業(yè)

4、內(nèi)部控制理論的變遷和發(fā)展進(jìn)行了認(rèn)真梳理，找出我國(guó)工程建設(shè)內(nèi)部控制存在問題，并在對(duì)其原因進(jìn)行深入剖析的基礎(chǔ)上，以COSO報(bào)告為理論指導(dǎo)，構(gòu)建一個(gè)完善的工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部控制體系。具體來說本文的研究思路是：首先回顧了內(nèi)部控制理論的發(fā)展和變遷情況，為工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度的建立奠定了理論基礎(chǔ)；然后針對(duì)我國(guó)工程建設(shè)內(nèi)部控制存在問題和原因進(jìn)行深入剖析；最后從加強(qiáng)企業(yè)控制環(huán)境和項(xiàng)目信息溝通體系的建設(shè)著手，借助企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督力量，結(jié)合工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，按照

5、工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程，針對(duì)業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)設(shè)計(jì)了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)了各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制和管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目全過程的控制。
　　本文作者力求通過將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的思想引入到工程建設(shè)管理中，貫穿于工程建設(shè)日常管理工作始終，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)過程進(jìn)行全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，來達(dá)到督促和提高企業(yè)工程項(xiàng)目管理水平，解決工程項(xiàng)目管理中實(shí)際存在的問題和遇到的困難，提高我國(guó)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的目的。希望能為企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)