圍繞財務(wù)報表的信息系統(tǒng)審計實踐和探討.pdf

1、復(fù)旦大學(xué)碩士學(xué)位論文圍繞財務(wù)報表的信息系統(tǒng)審計實踐和探討姓名：姜敏申請學(xué)位級別：碩士專業(yè)：軟件工程指導(dǎo)教師：李敏波20070318圍繞財務(wù)報表的信息系統(tǒng)審計實踐和探討摘要信息系統(tǒng)審計的出現(xiàn)是在七十年代的美國，為了加強對所有在美國證券交易委員會( S E C ) 中注冊的上市或者非上市公司及其海外子公司的監(jiān)管力度，美國國會2 0 0 2 年出臺了薩班斯法案，其中的4 0 4 條款和隨后的審計準(zhǔn)則二號的發(fā)布，在法律層面將信息系統(tǒng)審計固化下來

2、，這是圍繞財務(wù)報表的信息系統(tǒng)審計的一次飛躍。中國財政部日前啟動企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系和會計師事務(wù)所內(nèi)部治理機制建設(shè)工作，中國版的薩班斯法將在2 到3 年內(nèi)逐步成形．這篇論文主要結(jié)合我在國際四大會計師事務(wù)所系統(tǒng)審計部門進行薩班斯中4 0 4 條款審計的經(jīng)驗，探討目前國際會計師事務(wù)所針對4 0 4 條款中有關(guān)信息系統(tǒng)審計的應(yīng)用，以及本領(lǐng)域難點的解決方法。從圍繞財務(wù)報表相關(guān)的信息系統(tǒng)審計的發(fā)展現(xiàn)狀和實踐經(jīng)驗出發(fā)，本文提出了在傳統(tǒng)財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，進

3、行信息系統(tǒng)審計的判斷標(biāo)準(zhǔn)：遵循薩班斯法案4 0 4條款的精神，提出了進行信息系統(tǒng)審計的范圍，主要是包含兩方面：客戶的哪些系統(tǒng)需要審計、客戶的哪些下屬經(jīng)營單位需要審計。闡述了信息技術(shù)一般控制審計的方法和內(nèi)容；對于信息技術(shù)一般控制的審計，從程序開發(fā)、程序變更、計算機操作、程序和數(shù)據(jù)的訪問四個領(lǐng)域進行了詳細的闡述和分析。本文總結(jié)提煉了常見的系統(tǒng)自動控制活動和相應(yīng)的審計方法，分析說明了信息技術(shù)一般控制的審計過程中所發(fā)現(xiàn)的控制缺陷的評估方法和彌補