高科技企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)監(jiān)控研究.pdf

1、高科技企業(yè)在全球范圍內(nèi)已迅速發(fā)展起來，成為重要的經(jīng)濟(jì)增長推動(dòng)力量。由于高科技企業(yè)在技術(shù)、運(yùn)作模式等方面所具備的特殊性，使得運(yùn)用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)控模式對高科技企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)監(jiān)控的效果并不理想。一些資料顯示高科技企業(yè)的發(fā)展除面臨技術(shù)、市場、資金等外部風(fēng)險(xiǎn)之外，還面臨著由經(jīng)營者產(chǎn)生的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于企業(yè)內(nèi)部制度不健全、經(jīng)營者的不善管理、以及監(jiān)控不到位等因素，造成高科技企業(yè)核心技術(shù)人員流失，從而導(dǎo)致企業(yè)的核心競爭力下降，直接損害了股東、政府以及其他

2、利益相關(guān)者的利益。本文從高科技企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)監(jiān)控問題出發(fā)，探索財(cái)務(wù)監(jiān)控主體監(jiān)控模式、監(jiān)控模型的構(gòu)建以及監(jiān)控環(huán)境的評價(jià)等領(lǐng)域內(nèi)容，為高科技企業(yè)經(jīng)營者舞弊行為監(jiān)控提供核心技術(shù)和支撐環(huán)境，以便推動(dòng)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
　　首先，本文對經(jīng)營者財(cái)務(wù)舞弊問題的監(jiān)控進(jìn)行了框架性研究，把高科技企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)劃分為主體系統(tǒng)、運(yùn)行系統(tǒng)、環(huán)境系統(tǒng)三個(gè)子系統(tǒng)，并以此為基礎(chǔ)構(gòu)建了本文的研究框架。
　　其次，對三個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行深入研究。主體系統(tǒng)方

3、面，依據(jù)財(cái)務(wù)收益索取權(quán)，本文確定高科技企業(yè)的監(jiān)控主體。通過對高科技企業(yè)發(fā)展過程中的融資方式、人力資本特征、以及政府功能比較分析，按照資金來源不同，提出了高科技企業(yè)監(jiān)控主體系統(tǒng)的新型分階段形態(tài)，即股權(quán)持有者、政府、人力資本所有者組成的的無借貸資本形態(tài)和由股權(quán)持有者、政府、人力資本持有者、債權(quán)人組成的有借貸資本形態(tài)。同時(shí)，引入不確定環(huán)境下的博弈模型作為監(jiān)控主體間博弈分析的基本模型，提出確定政府代表作為博弈過程的調(diào)解員，由博弈分析得出使總體利

4、益最大的最優(yōu)策略。最后依據(jù)各個(gè)主體的特征構(gòu)建了各個(gè)主體的監(jiān)控模式。
　　再次，本文將環(huán)境系統(tǒng)定義為支撐主體系統(tǒng)與運(yùn)行系統(tǒng)發(fā)揮作用的制度保障體系。在對前人研究分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)一組問券調(diào)查，并對問券調(diào)查結(jié)果進(jìn)行了的分析，針對高科技企業(yè)的特征、選擇有代表性的指標(biāo)建立環(huán)境系統(tǒng)的評價(jià)指標(biāo)體系，采用層次分析法確定指標(biāo)的權(quán)重并以可拓學(xué)的多級物元作為基本概念，構(gòu)建環(huán)境系統(tǒng)評價(jià)模型。最后以哈爾濱科力電力有限公司作為實(shí)證樣本，對模型進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證發(fā)

5、現(xiàn)，本文所建立的模型對高科技企業(yè)經(jīng)營者有較好的評價(jià)效果，能有效的評價(jià)高科技企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)監(jiān)控的環(huán)境系統(tǒng)。
　　最后，運(yùn)行系統(tǒng)解決的是監(jiān)控方法的問題，本文除了對現(xiàn)有的監(jiān)控手段進(jìn)行比較分析之外，構(gòu)建了基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的適時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。選擇反映財(cái)務(wù)舞弊的指標(biāo)，以大量的上市公司數(shù)據(jù)作為訓(xùn)練樣本，培植出具有高分辨率的適時(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)控神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。通過對已有數(shù)據(jù)的驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)的有效分辨率達(dá)到94.3％。能較好的通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映財(cái)務(wù)舞弊情況，提高監(jiān)控主體的