我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。對國內(nèi)外成功的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制和管理體制進(jìn)行分析，可以得出這樣一個結(jié)論：銀行要想保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，就必須有一套完整、合理、有效的內(nèi)部控制制度。有效的內(nèi)部控制是提高銀行核心競爭力的關(guān)鍵手段，是確保銀行體系穩(wěn)健運(yùn)行的主要內(nèi)因。 本文以作者從事商業(yè)銀行內(nèi)部審計的第一手資料為基礎(chǔ)，以

2、大量詳盡的案例，深入分析目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并比照國際通行的商業(yè)銀行內(nèi)部控制方式，參照內(nèi)部控制五個要素的要求，對國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度所存在的缺陷和執(zhí)行中存在的問題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述和分析；同時對造成國有商業(yè)銀行內(nèi)控缺陷的原因進(jìn)行了分析：國有商業(yè)銀行尚未形成良好的控制環(huán)境，風(fēng)險的識別、評估和控制體系不完善，內(nèi)控制度建設(shè)不健全，部分內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，信息與溝通渠道不暢，內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨(dú)立性不夠等問題，這就使得我國商業(yè)銀行

3、在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范風(fēng)險等方面力不從心。 本文借鑒各國先進(jìn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，參照巴塞爾協(xié)議及人民銀行指導(dǎo)原則，并結(jié)合作者自身的工作實(shí)際和經(jīng)驗(yàn)積累，融合自己在工作中的思考，針對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題，提出了富有針對性和可行性的解決對策。①從控制環(huán)境方面來講，應(yīng)盡快建立現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度，健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善激勵與約束機(jī)制；②從風(fēng)險控制與評估方面來講，應(yīng)積極推行經(jīng)濟(jì)資本管理體系，培育科學(xué)的風(fēng)險管理與評估體系；③從控制活動方面來