基于平衡計分卡的壽險公司績效評價研究.pdf

1、改革開放以來，我國壽險業(yè)取得了舉世矚目的發(fā)展成果。壽險經(jīng)營主體的數(shù)量，保費收入，保險資產(chǎn)都有很大的增長，并逐步形成了中外資壽險公司并存的激烈競爭格局。隨著保險國際化的不斷深入，民族保險業(yè)面臨的競爭將愈演愈烈，外在壓力和內(nèi)在動力都迫切要求我國壽險公司加強自身管理，提高經(jīng)營績效。管理中的一條重要法則“如果你不能衡量它，你就無法管理它”，因此，能否科學合理地衡量壽險公司的經(jīng)營績效水平，進而據(jù)此分析經(jīng)營管理中的優(yōu)勢與不足，改善經(jīng)營管理就顯得非常

2、地關鍵。 平衡計分卡是20世紀90年代在美國興起，并在全球范圍得到推廣應用的具備戰(zhàn)略思維的企業(yè)經(jīng)營績效評價方法，是一個把企業(yè)遠景目標、戰(zhàn)略轉化為具體戰(zhàn)略行動，并予以量化指標測評、反饋，將績效評價與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結合的戰(zhàn)略性績效評價系統(tǒng)。平衡計分卡在眾多世界一流企業(yè)及西方國家一些實力強大的商業(yè)銀行和保險公司等金融服務企業(yè)成功應用的經(jīng)驗表明，它是壽險公司在急劇變革的信息化新金融時代用來科學評價經(jīng)營績效，應對競爭危機的戰(zhàn)略工具。本論文的

3、主要目：的就是要嘗試將平衡計分卡應用于我國壽險公司，探索構建出確實可行，適合我國壽險公司經(jīng)營管理實踐的績效評價系統(tǒng)，為我國壽險公司績效評價引入新的思路。 全文共分成四大章進行論述，結構及思路如下： 論文的第一章主要是對平衡計分卡績效評價系統(tǒng)進行理論分析，以期在對理論進行高屋建瓴的把握和理解之后，能夠把理論運用于壽險公司的績效評價實踐。這一章分為四部分。第一部分簡要說明平衡計分卡包括的四個方面內(nèi)容：財務、顧客、內(nèi)部業(yè)務流程

4、、學習與成長。第二部分探究了平衡計分卡績效評價指標體系構建的理論基礎——系統(tǒng)管理理論、戰(zhàn)略管理理論、利益相關者管理理論，分析基礎理論對平衡計分卡績效評價指標體系構建的啟示。第三部分簡要分析平衡計分卡戰(zhàn)略地圖的涵義與作用。第四部分對平衡計分卡作了四點的補充說明。指出平衡計分卡的四個角度之間存在因果關系；平衡計分卡在四個方面的“平衡”；平衡計分卡的四個角度不是固定不變的；企業(yè)應用平衡計分卡績效評價系統(tǒng)需要經(jīng)過論證研究。 論文的第二章

5、是關于壽險公司平衡計分卡的應用分析，是論文的核心內(nèi)容。本章解決的是平衡計分卡績效評價系統(tǒng)在壽險公司應用的理論問題及實際應用框架。本章分為兩部分。第一部分是關于平衡計分卡在壽險公司應用的優(yōu)越性分析。認為平衡計分卡在壽險公司實施的優(yōu)越性有兩方面，一方面是克服了傳統(tǒng)財務績效評價的缺陷；另一方面是由于其先進的績效評價機理吻合壽險公司的經(jīng)營管理特點。文中對第二方面進行了詳細論述，指出壽險公司會計信息的特殊性、壽險產(chǎn)品是典型的無形產(chǎn)品、壽險業(yè)務經(jīng)營

6、時間跨度長、壽險的業(yè)務流程的多個環(huán)節(jié)、平衡計分卡績效評價系統(tǒng)缺陷在壽險公司應用中的可忽略性等原因是績效評價機理吻合壽險公司的經(jīng)營管理特點的主要原因。第二部分是研究平衡計分卡在壽險企業(yè)的應用的前提條件、實施步驟、評價角度處理問題。首先，指明壽險公司成功應用平衡計分卡的前提條件有：1．壽險公司應有明確的戰(zhàn)略和遠景，且戰(zhàn)略要能夠分解。2．壽險公司的各級管理者應能高度重視、參與平衡計分卡的實施。3．要求壽險公司應具備相關的健全的配套措施。其次，

7、歸納出壽險企業(yè)實施平衡計分卡的步驟：1．闡明遠景；2．確定評價標準；3．處理分析數(shù)據(jù)及分解數(shù)據(jù)；4．制定措施；5實施及反饋。再次，研究分析壽險公司平衡計分卡角度處理問題?？紤]到保險業(yè)務經(jīng)營和保險資金投資具有各自獨立的運行規(guī)律、保險資金投資業(yè)務重要性的突顯、有利于對保險資金投資績效的獨立評價等原因，提出壽險公司平衡計分卡的評價系統(tǒng)中應考慮增加保險資金投資業(yè)務流程評價角度，最后形成了壽險公司的平衡計分卡模型。 論文的第三章是關于壽險

8、公司平衡計分卡指標體系的構建問題，是論文的主要內(nèi)容。壽險公司平衡計分卡指標體系的構建是實行平衡計分卡的關鍵內(nèi)容，也是壽險公司平衡計分卡應用區(qū)別于其它一般企業(yè)最為顯著的部分，因此論文選擇對其進行詳細討論。本章分為兩部分。第一部分是對壽險公司平衡計分卡績效評價指標體系構建的具體探討。根據(jù)李蘋莉《經(jīng)營者績效評價——利益相關者模式》中的研究成果“直接作用于經(jīng)營者行為的利益相關者往往通過公司的治理結構形成對經(jīng)營者績效評價的主體，其對于公司績效的要

9、求會體現(xiàn)于績效評價的關鍵指標(財務指標)中；而通過市場影響經(jīng)營者的利益相關者成為企業(yè)戰(zhàn)略關注點，前一類利益相關者的利益要通過這一類利益相關者的滿意來實現(xiàn)，因而通過市場影響經(jīng)營者的利益相關者對于公司績效的要求會體現(xiàn)于過程性指標(非財務指標)中”。筆者認為有必要探討壽險公司治理結構及業(yè)務經(jīng)營特征為下文指標體系構建奠定基礎。第一，認為保險經(jīng)營的高負債性、持續(xù)性和廣泛的社會性，決定了保險公司的治理結構既要維護股東利益，也要維護被保險人利益；既要

10、從公司內(nèi)部治理機制，又要強化監(jiān)管部門的外部推進來維護被保險人利益。第二，論證了由于被保險人利益是由保險監(jiān)管機構的行為來保證的，因此根據(jù)保險監(jiān)管機構的監(jiān)管目標要求可知被保險人的利益要求即是壽險公司償付能力的保證。第三，在以上分析的基礎上研究財務角度指標的構建。首先，分別討論了壽險公司的價值指標(內(nèi)含價值、評估價值、市場價值)，認為可以將內(nèi)含價值、評估價值與市場價值一起作為壽險公司平衡計分卡財務評價指標；再次，認為可以選擇償付能力充足率作為

11、償付能力評價指標；其次，提出對財務指標的其它說明。第四是從出色經(jīng)營、產(chǎn)品領先以及顧客親密度三個角度進行考慮完成顧客角度指標的構建，分別選擇了市場占有率、品牌知名度、顧客滿意度、續(xù)保率、顧客投訴率、退保率等指標。第五是圍繞壽險公司的保險業(yè)務經(jīng)營環(huán)節(jié)完成保險業(yè)務流程角度指標的構建，選擇了新險種率、新險種開發(fā)周期、精算人員比率、人均保費、兩核、客服的效率和質量、服務差錯率、費用支出情況、提供的售后服務的數(shù)量等指標。第六認為對壽險公司投資業(yè)務流

12、程角度的績效評價，實際上是對壽險公司風險管理能力和投資管理水平的評價，因此投資業(yè)務流程角度選擇了資產(chǎn)負債匹配度、總風險預算偏離程度、投資業(yè)務流程的規(guī)范化程度、授權管理制度完善程度、合同管理制度完善程度等指標。第七認為學習和成長角度指標的構建時，可以從員工能力，信息建設，激勵和權利三個方面進行指標設置。第二部分是對特定壽險公司指標體系構建建議，分別在關鍵成功因素的尋找、指標選擇的原則、企業(yè)生命周期階段的考慮等三個方面給出了建議。

13、論文的第四章是對我國壽險公司平衡計分卡績效評價的實踐思考。第一部分以中國人壽保險股份有限公司的案例，提出了對我國壽險公司實行平衡計分卡績效評價系統(tǒng)的設想。第二部分思考平衡計分卡在我國壽險公司的意義，認為：1．可以避免傳統(tǒng)績效評價系統(tǒng)的弊端，全面真實評價企業(yè)績效； 2．有利于我國壽險公司塑造“整體戰(zhàn)略觀”。第三部分結合我國壽險公司現(xiàn)狀探討平衡計分卡在我國壽險公司中推行的主要障礙。認為有：1．高．中層管理人員對平衡計分卡的學習理解程度；2．

14、來自公司各層員工方面的阻力；3．壽險公司管理信息系統(tǒng)和資訊科技水平的制約。第四部分是思考我國壽險公司實施平衡計分卡應注意的主要問題。認為有：1．應明確公司戰(zhàn)略的意義：2．應注意與其他管理手段配合；3．堅持反饋和學習；4．重視有關壽險公司信息的質量問題；5．切勿照抄照搬其它企業(yè)的模式和經(jīng)驗。 縱觀全文，論文的貢獻及特色在于： 1．選題較為新穎，國內(nèi)關于壽險公司平衡計分卡應用的相關研究較少。 2．提出平衡計分卡其先進