基于數(shù)據(jù)挖掘的財(cái)務(wù)欺詐檢測研究.pdf

1、財(cái)務(wù)欺詐，是通過使用重大誤導(dǎo)性財(cái)務(wù)報(bào)表，引致投資人和債權(quán)人受損的一種故意的、非法的行為。在過去的幾十年里，財(cái)務(wù)欺詐案件顯著增加，引起了人們對(duì)公司治理的可靠性與有效性和已審計(jì)公開財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量與誠信性的關(guān)注。因此，如何有效的實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐檢測，從而保證投資者和債權(quán)人的利益成為當(dāng)前研究的熱點(diǎn)。
　　 迄今為止，國內(nèi)外學(xué)者已經(jīng)在規(guī)范研究和實(shí)證分析兩個(gè)層面上對(duì)財(cái)務(wù)欺詐問題進(jìn)行了多方位的研究，涉及財(cái)務(wù)欺詐動(dòng)因、檢測和監(jiān)管等多個(gè)方面?，F(xiàn)有的檢

2、測方法大多采用欺詐公司與非欺詐公司相匹配的分類方法建立檢測模型。但是，在我國證券市場發(fā)展尚不完善的情況下，非欺詐公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不可靠和本土化限制導(dǎo)致了分類檢測模型的失真。因此，本文從欺詐公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出發(fā)，采用聚類分析方法探索財(cái)務(wù)欺詐模式的特征。本文的主要貢獻(xiàn)在于：
　　 首先，收集2002-2008年間因欺詐行為(主要涉及虛增利潤)被證監(jiān)會(huì)處罰的全部上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且參考國內(nèi)外文獻(xiàn)中研究樣本的篩選和匹配標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合中國的國

3、情，提出更為嚴(yán)格的研究樣本篩選及匹配標(biāo)準(zhǔn)。
　　 其次，通過大量的實(shí)驗(yàn)確定所建立的分類模型的參數(shù)，并驗(yàn)證目前常采用的分類方法不能有效的對(duì)中國上市公司財(cái)務(wù)欺詐問題實(shí)施檢測，從而確定從欺詐數(shù)據(jù)出發(fā)，采用無指導(dǎo)的聚類分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)欺詐檢測。
　　 接著，根據(jù)財(cái)務(wù)欺詐各個(gè)手段之間存在的強(qiáng)關(guān)聯(lián)性，將財(cái)務(wù)指標(biāo)與財(cái)務(wù)欺詐手段進(jìn)行匹配，選擇出能有效檢測財(cái)務(wù)欺詐行為的8個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。
　　 最后，采用聚類分析找到這些指標(biāo)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)