薩班斯法案對內部控制的影響研究——以我國電信運營企業(yè)在美國上市公司為例.pdf

1、內部控制工作目前已被國內外大多數(shù)企業(yè)所重視，并在企業(yè)內部建立了內部控制制度，但國內外一系列財務丑聞的出現(xiàn)仍暴露了內部控制薄弱的現(xiàn)狀。本文在對內部控制概念予以回顧和闡述的基礎上，主要研究《薩班斯—奧克斯利法案》對我國內部控制的影響，并對完善我國企業(yè)內部控制提出建議。
　　由于內部控制失效所導致的上市企業(yè)財務丑聞頻出，特別是2001年安然事件等一系列重大公司丑聞的暴露，極大的打擊了證券市場投資者的信心，直接導致了美國政府在2002年頒

2、布了《薩班斯—奧克斯利法案》，強化美國公司內部控制和提高公司管理層責任，旨在通過這一法案保護投資者利益，恢復投資者信心。這一法案對我國已在美國上市的電信運營企業(yè)具有重大影響，并對我國其他公司的內部控制具有一定的啟示。
　　本文首先回顧了內部控制歷史發(fā)展和相關內容，并對COSO報告提出的內部控制整體框架加以重點介紹，然后對我國的內部控制相關規(guī)定與國際標準做了比較分析，說明我國企業(yè)實施內部控制的必要性;接下來對《薩班斯—奧克斯利法案》

3、產生的背景和主要內容進行了簡單介紹，其中重點分析了404條款對內部控制的啟示;再次，本文對我國電信運營企業(yè)實施《薩班斯—奧克斯利法案》的背景情況進行了分析，主要包括我國電信行業(yè)發(fā)展情況、內部控制特點及法案實施前的內部控制情況，在此基礎上分析了該法案對我國電信運營企業(yè)內部控制的影響。最后，結合我國電信運營企業(yè)在實施《薩班斯—奧克斯利法案》過程中所出現(xiàn)的問題，從內部控制制度與流程、內部控制執(zhí)行和內部審計三個方面，提出了完善我國電信運營企業(yè)內