我國稅收成本優(yōu)化問題研究.pdf

1、稅收成本作為稅收活動必須付出的代價，是客觀存在的。稅收成本優(yōu)化是通過對影響稅收成本的要素進行改革、完善，使實際稅收成本在總量和構(gòu)成上無限地迫近理想的稅收成本，最終實現(xiàn)提高稅收效率、減少稅收征管效率損失的目標的過程。深化稅收成本優(yōu)化研究，分析我國稅收成本的現(xiàn)狀及存在的問題，探尋優(yōu)化稅收成本的有效途徑，有利于組織財政收入，降低政府理財成本，減少稅收對經(jīng)濟的扭曲，實現(xiàn)公平與效率的目標。因此，稅收成本優(yōu)化問題日益受到世界各國的關(guān)注。本論文共分為

2、六部分：第一部分緒論。主要闡述了選題背景、目的、意義及本文的創(chuàng)新點，并回顧了有關(guān)稅收成本研究的國內(nèi)外文獻；第二部分稅收成本基本理論概述。界定了稅收成本和稅收成本優(yōu)化的內(nèi)涵，以及稅收成本的構(gòu)成要素；第三部分我國稅收成本現(xiàn)狀與成因分析。對稅收成本現(xiàn)狀及成因進行了實證分析，并從現(xiàn)行稅制、稅收法律、稅收征管及稅收環(huán)境等方面對稅收成本的影響因素進行了研究，為論證稅收成本優(yōu)化提供理論支持；第四部分國外優(yōu)化稅收成本的理論與經(jīng)驗借鑒。分析了國外優(yōu)化稅收

3、成本的成功經(jīng)驗；第五部分優(yōu)化我國稅收成本的思路與對策。分別從制度建設(shè)、征管創(chuàng)新、優(yōu)化環(huán)境等幾方面論述了我國稅收成本優(yōu)化的具體思路與設(shè)想。第六部分結(jié)論?？偨Y(jié)了本文的研究結(jié)論、研究局限和我國優(yōu)化稅收成本后續(xù)研究問題。
　　 稅收成本優(yōu)化是一項長期、艱巨和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在稅收制度、稅收征管和稅收征納環(huán)境建設(shè)等各個環(huán)節(jié)貫徹效率原則，以及社會各方面長期不懈地努力。本論文從稅收成本基本理論研究入手，系統(tǒng)分析了我國稅收成本優(yōu)化的現(xiàn)狀及成

4、因，深入研究了國外優(yōu)化稅收成本的相關(guān)理論和經(jīng)驗借鑒，并在此基礎(chǔ)上從作為決策人和征稅人的政府角度出發(fā)，提出了優(yōu)化我國稅收成本的具體思路與對策。針對當前理論界在稅收成本優(yōu)化問題上存在的爭議，經(jīng)過慎重研究，得出以下研究結(jié)論：（1）國地稅系統(tǒng)合并優(yōu)化主張采用“漸進式改革”的方式，對國地稅系統(tǒng)的資源和內(nèi)部機構(gòu)先進行整合和調(diào)整，在條件成熟時再進行實質(zhì)性合并；（2）稅收征管采用相對靈活的、非模式化的征管方式；（3）稅收立法權(quán)限在中央集權(quán)的基礎(chǔ)上適當賦

5、予地方政府一定的立法權(quán)，以適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展水平不均衡、財政能力和稅源狀況各異的復(fù)雜現(xiàn)狀。（4）主要借鑒國外強調(diào)成本治理，優(yōu)化成本支出結(jié)構(gòu)；簡化稅制，完善稅法；改革稅收征管，提高征管效益等優(yōu)化稅收成本理念與經(jīng)驗。（5）針對我國稅收成本不合理的現(xiàn)狀與成因，借鑒國際經(jīng)驗，通過深化制度建設(shè)，保障“依法治稅”；征管創(chuàng)新，科技興稅；優(yōu)化稅收環(huán)境，提高整體效率等策略，動態(tài)調(diào)控稅收成本，最終實現(xiàn)稅收效率的最高和稅收成本的最低，形成適合我國國情的稅收成本