分析企業(yè)財務資金管理制度存在的問題及對策

1、<p>　　分析企業(yè)財務資金管理制度存在的問題及對策</p><p>　　中圖分類號：F276 文獻標識：A文章編號：1009-4202(2013)07-000-02 </p><p>　　摘要企業(yè)財務資金管理制度在企業(yè)發(fā)展中占有重要地位，但是隨著我國經(jīng)濟體體制的改革，我國企業(yè)財務資金管理制度中存在著一系列問題，對企業(yè)長期發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響，必須采取有效措施對其進行解決。下面本

2、文就對企業(yè)財務資金管理制度中存在的問題和對策進行詳細的分析。 </p><p>　　關鍵詞企業(yè)財務管理制度問題對策 </p><p>　　資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分，資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。 </p><p>　　近幾年來，我國的經(jīng)濟體制不斷改革，企業(yè)面臨的競爭環(huán)

3、境越來越激烈，同時其財務資金管理制度中存在的問題也逐漸暴露了出來，另外再加上我國企業(yè)財務管理的思想比較僵化，不能夠根據(jù)實際情況進行調整，因此也導致在企業(yè)發(fā)展過程中不但沒有把財務資金管理的作用進行發(fā)揮，甚至財務管理制度還會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響[1]。 </p><p>　　一、我國企業(yè)財務資金管理制度中存在的問題 </p><p>　　1.財務資金管理制度具有一定的不完善性 </

4、p><p>　　據(jù)調查研究發(fā)現(xiàn)，我國的企業(yè)在決策上往往具有隨意性，對財務資金管理的知識也比較缺乏，導致了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)職責不分的現(xiàn)象，以及徇私舞弊，貪贓枉法等等腐敗現(xiàn)象，財務監(jiān)控不嚴，致使會計信息失真。另一方面，還有一些企業(yè)內(nèi)部根本就沒有健全的財務管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的財務人員沒有規(guī)章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財務管理上存在很多的漏洞，影響其發(fā)展。 </p><p>　　2.

5、企業(yè)監(jiān)督力度不夠，資金的使用效益不夠高。 </p><p>　　一些企業(yè)認為既然財務上的各項收支都已經(jīng)由財務部門進行管理，內(nèi)部監(jiān)督檢查工作就完全不需要了，這導致企業(yè)資金支出缺乏管理，降低了企業(yè)資金的使用效率，致使企業(yè)的資金運轉出現(xiàn)很大的問題。主要表現(xiàn)在：一，企業(yè)資金支出亂用，資金支出隨意性大[2]。二，來往的款項出現(xiàn)大額款目長期掛賬，大量資金長期外流循環(huán)，這不僅極大降低了企業(yè)資金的使用效益，還容易使企業(yè)的賬目出現(xiàn)

6、爛帳，最終將會造成企業(yè)資金的沉淀以及國有資產(chǎn)的流失。 </p><p>　　3.企業(yè)財務人員素質參差不齊，從而影響資金的有效管理。 </p><p>　　企業(yè)財務人員是財務資金管理最直接的執(zhí)行者，財務人員的素質直接影響資金管理的質量，沒有專業(yè)的財務知識，不熟識相關會計法規(guī)制度，資金管理都是空談。 </p><p>　　4.忽視審計對企業(yè)資金管理的作用。 </p

7、><p>　　企業(yè)忽視審計對企業(yè)資金管理的作用。一方面企業(yè)有關部門對審計有一定的抵觸心理，認為審計是專挑毛病的部門；另一方面審計機構設置不完全，對審計工作認識不全；再者審計人員的專業(yè)素質偏低，能力不夠，也就導致內(nèi)審工作計劃帶有一定的盲目性和隨意性，包括一些審計部門的領導，在工作上、思維上，一些慣性思維占了主導地位，以至于審計工作中產(chǎn)生了滿足現(xiàn)狀、四平八穩(wěn)、不思進取、但求無過的現(xiàn)象。 </p><p

8、>　　二、我國企業(yè)財務資金管理存在問題的對策 </p><p>　　1.完善財務資金管理制度 </p><p>　　建設健全的財務資金管理體系，我們需要切實做到以下方面的工作： </p><p>　　（1）規(guī)范財務資金制度，明確資金管理機構并明確其職能，對權限分配制度化，對企業(yè)資金籌資和資金營運進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作細化，明確權利和責任。 <

9、/p><p>　?。?）建立完善的資金信息反饋制度，要及時、準確的把企業(yè)的預算支出等信息反饋給企業(yè)領導，協(xié)助企業(yè)領導對企業(yè)的資金收支做好監(jiān)督和控制，以避免企業(yè)資金流失的狀況發(fā)生。 </p><p>　?。?）嚴格按照企業(yè)財務狀況評價報告制度進行日常工作的安排，定期對企業(yè)財務制度的執(zhí)行情況以及企業(yè)資金運轉情況和運轉中存在的各項問題進行考察、探討和分析，并加以改善，以促進企業(yè)財務管理工作的順利進行

10、。 </p><p>　　（4）在企業(yè)內(nèi)部實行企業(yè)財務風險預警制，協(xié)助企業(yè)領導對企業(yè)資金的使用計劃及時作出調整，以確保企業(yè)資金運行的安全性和高效性。 </p><p>　　2.加強預算管理，提高資金使用效益 </p><p>　?。?）科學地對企業(yè)的資金進行項目預算，收入和支出內(nèi)容必須具體到每一個項目，從根本上避免企業(yè)資金爛支亂用的問題。 </p>&

11、lt;p>　?。?）對企業(yè)的采購制度進行嚴格的監(jiān)控，加強審核力度，防止盲目采購、違規(guī)采購和重復采購的現(xiàn)象發(fā)生。 </p><p>　　（3）核算企業(yè)要定期對來往款項進行全面的清理，及時提醒企業(yè)管理者對款項進行清收或支付等活動，從而提高資金的使用效益。 </p><p>　?。?）財務做好資金年度預算、季度預測、月度計劃、資金周報、資金日報等工作，將其剛性與彈性有效的結合起來，在確保企

12、業(yè)工作的正常開展的前提下達到節(jié)約的目的，以從根本上杜絕濫用資金的現(xiàn)象出現(xiàn)。 </p><p>　　3.建立暢通的信息系統(tǒng)，加強內(nèi)外監(jiān)督 </p><p>　　良好的信息系統(tǒng)，能夠確保企業(yè)內(nèi)部個人對自己的職務與任務的全面了解，同時對組織內(nèi)外的溝通有重要促進作用。企業(yè)要加強內(nèi)部控制，就要建立暢通的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以對涵蓋企業(yè)全部重要活動的信息系統(tǒng)進行建立，其中應該包含企業(yè)內(nèi)部全面的財務、經(jīng)營及

13、管理方面數(shù)據(jù)等，并確保相關的信息能夠及時地傳達到相關人員手中，也可以對互聯(lián)網(wǎng)新技術進行引進和利用，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)信息最大化的共享[4]。此外，企業(yè)還應加強企業(yè)內(nèi)外的監(jiān)督，比如對內(nèi)部審計進行加強，控制企業(yè)日常管理，對“控制自我評價”控制方式加以借鑒，建立崗位責任制等。 </p><p>　　4.提高財務人員的綜合素質 </p><p>　　企業(yè)領導應該重視財務人員的培養(yǎng)，使財務人員在擁有專業(yè)的知

14、識以及技能的同時，還應該有高尚的道德素質。財務人員必須熟練掌握國家相關法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，要有無私奉獻的精神，樹立正確的財務管理觀念。企業(yè)應定期組織會計人員學習成為知識及相關法規(guī)制度，實行激勵機制，對于在財務管理中表現(xiàn)好的工作人員進行嘉獎，對于在財務管理工作中出現(xiàn)違法相關法律規(guī)定的人員進行嚴格的懲罰，這樣能有效提高勵財務人員工作效率。 </p><p>　　5.提高審計人員素質，完善審計工作體系 <

15、/p><p>　　審計人員是執(zhí)行審計業(yè)務的主體。在人員的選擇上要堅持以思想標準和業(yè)務標準為基線，要求審計人員忠于職守、廉潔奉公、不謀私利，且具有一定的審計、財會實踐經(jīng)驗，具有一定的組織能力和分析能力。嚴格人員業(yè)績考核制度，采取業(yè)績考核與經(jīng)濟責任、職務晉升相結合，使考核制度標準化，從而實現(xiàn)審計質量控制的根本目的。同時還要建立完善的審計復核制度、審計考核制度和審計責任追究制度，對資金進行不定期抽查和定期核對銀行帳，確保企

16、業(yè)資金安全。審計人員在工作中應保持形式上和實質上的獨立、客觀和公正。執(zhí)行任務時應有完備的計劃，要考慮到各項風險。審計機構應當定期檢查審定計劃與執(zhí)行情況、審計質量控制政策與執(zhí)行情況的符合程度。 </p><p><b>　　三、結束語 </b></p><p>　　總而言之，資金是企業(yè)的血液，財務資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心，企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭，必須加強的財務資

17、金管理，這樣企業(yè)才能夠順利的發(fā)展，從而更好的推動我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]余彩文.淺析企業(yè)資金管理問題及對策.經(jīng)濟研究導刊.2010(26):263-265. </p><p>　　[2]李玉英.關于如何加強企業(yè)資金管理工作問題探究.科技風.2011(7):745-746