深圳永信瑞和會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙

1、<p>　　深圳永信瑞和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）</p><p>　　關(guān)于深圳東方英文書(shū)院</p><p>　　二零一四年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告</p><p>　　目 錄 頁(yè) 次</p><p>　　審計(jì)報(bào)告…………………………………………………1-2

2、</p><p><b>　　已審財(cái)務(wù)報(bào)表</b></p><p>　　1.資產(chǎn)負(fù)債表……………………………………………3</p><p>　　2.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表……………………………………4</p><p>　　3.現(xiàn)金流量表…………………………………………5-6</p><p>　　4.所有

3、者權(quán)益變動(dòng)表……………………………………7</p><p>　　5.收入及代收費(fèi)收支明細(xì)表……………………………8</p><p>　　6.財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表 ……………………………9-11</p><p>　　7.辦學(xué)成本明細(xì)表…………………………………12-13</p><p>　　8.代收費(fèi)成本明細(xì)表 ……………………………… 14&l

4、t;/p><p>　　三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注……………………………………………15-24</p><p>　　四、本所《執(zhí)業(yè)證書(shū)》及《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件 </p><p>　　*機(jī)密* 深永信專(zhuān)審字[2015]第115號(hào)</p><p>　　審 計(jì) 報(bào) 告</

5、p><p><b>　　深圳東方英文書(shū)院:</b></p><p>　　我們審計(jì)了后附的深圳東方英文書(shū)院財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2014年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2014年度的利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。</p><p>　　一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任</p><p>　　編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是

6、深圳東方英文書(shū)院管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。</p><p>　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任</p><p>　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求

7、我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。</p><p>　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工

8、作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。</p><p>　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。</p><p><b>　　三、審計(jì)意見(jiàn)</b></p><p>　　我們認(rèn)為，深圳東方英文書(shū)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了深圳東

9、方英文書(shū)院2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。</p><p>　　深圳永信瑞和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：</p><p>　?。ㄌ厥馄胀ê匣铮?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:</p><p>　　中國(guó) · 深圳 二零一五年三月十八日</p>

10、<p><b>　　深圳東方英文書(shū)院</b></p><p><b>　　財(cái)務(wù)報(bào)表附注</b></p><p>　　2014年度 金額單位：人民幣元</p><p><b>　　一、基本情況</b></p><p>　　深圳東方英文書(shū)院經(jīng)深圳

11、市寶安區(qū)教育局“深教[2005]141號(hào)”文件批準(zhǔn)，于2010年1月1日領(lǐng)取[教民4403003000011]號(hào)《中華人民共和國(guó)民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證號(hào)為深稅登字44030019248925X號(hào)。</p><p>　　學(xué)校辦學(xué)地址：深圳市寶安教育城，舉辦者：深圳市永泰投資有限公司，法定代表人：周長(zhǎng)江，校長(zhǎng):陳偉,辦學(xué)類(lèi)型：小學(xué)、中學(xué)；辦學(xué)內(nèi)容：全日制小學(xué)、全日制普通初中、全日制普通高中，主管

12、部門(mén)：深圳市教育局，要求取得合理回報(bào)。</p><p>　　教育部門(mén)核定的最大辦學(xué)規(guī)模：105 個(gè)（班）。春季學(xué)期實(shí)有學(xué)生 2517人，其中符合學(xué)位補(bǔ)貼人數(shù)共307人；秋季學(xué)期實(shí)有學(xué)生2843人，其中符合學(xué)位補(bǔ)貼人數(shù) 404人。本年實(shí)有年平均學(xué)生人數(shù)為 2625人（年平均學(xué)生數(shù)=（春季學(xué)生數(shù)×8+秋季學(xué)生數(shù)×4）÷12）。</p><p>　　實(shí)有

13、教職員工497人，其中：專(zhuān)任教師246人，職員251人。專(zhuān)任教師與學(xué)生的比例為8.66%。本年教職工月平均工資5,320.06元，其中專(zhuān)任教師（不含職工）月平均工資7,470.18元，本年教職工工資總收入（含福利及社保）占學(xué)雜費(fèi)收入的44.17%。工資發(fā)放方式為：銀行轉(zhuǎn)賬。教職工簽訂合同497人，繳納社保425人。本年2月開(kāi)始執(zhí)行深圳市最低工資標(biāo)準(zhǔn)1,808.00元。</p><p>　　學(xué)校占地面積150,00

14、0.00平方米，建筑面積120,000.00平方米。學(xué)校校舍是租賃，租賃期限從1994年10月11日至2044年10月10日。</p><p>　　根據(jù)深圳市寶安區(qū)發(fā)展和改革局2012年7月3日頒發(fā)的寶發(fā)改[2012]274號(hào)《關(guān)于調(diào)整深圳東方英文書(shū)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》規(guī)定：小學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)期15000元；初中生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)期16000元；高中生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)期16600元。收取該費(fèi)用后，本校不得

15、再向?qū)W生收取食、宿、接送、醫(yī)療保險(xiǎn)、書(shū)本文具、生活用品、校服費(fèi)等任何費(fèi)用。除上述收費(fèi)項(xiàng)目外，不得另立項(xiàng)目強(qiáng)制向?qū)W生收取。</p><p>　　按照《關(guān)于規(guī)范我市民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》（深價(jià)聯(lián)字〔2003〕32號(hào)）規(guī)定，生均培養(yǎng)成本由人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊和固定資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)構(gòu)成，住宿成本由實(shí)際管理費(fèi)用和成本構(gòu)成。經(jīng)核算，深圳東方英文書(shū)院的小學(xué)生均培養(yǎng)成本為23,573.99元/年，生均住宿成本為11,97

16、1.24元/年；初中生均培養(yǎng)成本為24,671.55元/年，生均年住宿成本為11,925.04元/年；高中生均培養(yǎng)成本為25,156.80元/年，生均年住宿成本為12,035.98元/年。</p><p>　　二、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)</p><p><b>　　1、會(huì)計(jì)期間</b></p><p>　　自公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)

17、年度。</p><p>　　本報(bào)告會(huì)計(jì)期間自2014年1月1日至2014年12月31日。</p><p><b>　　2、存貨計(jì)價(jià)</b></p><p>　　存貨的購(gòu)入與入庫(kù)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；</p><p>　　存貨的領(lǐng)用和發(fā)出加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；</p><p>　　低值易耗品采用一次法攤銷(xiāo)；&

18、lt;/p><p>　　存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用處理。</p><p>　　3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)</p><p>　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按5年攤銷(xiāo)；無(wú)形資產(chǎn)自取得開(kāi)始，按10年攤銷(xiāo)。</p><p>　　4、固定資產(chǎn)及折舊方法</p><p>　　（1）固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；</p>

19、<p>　?。?）固定資產(chǎn)折舊采用直線平均法，預(yù)計(jì)殘值率3%；</p><p>　?。?）民辦學(xué)校固定資產(chǎn)折舊按《關(guān)于規(guī)范我市民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》（深價(jià)聯(lián)字〔2003〕32號(hào)）有關(guān)要求計(jì)提折舊，民辦幼兒園固定資產(chǎn)折舊按《廣東省物價(jià)局關(guān)于公辦幼兒教育機(jī)構(gòu)教育培養(yǎng)定價(jià)成本監(jiān)審的辦法》（粵價(jià)〔2009〕254號(hào)）有關(guān)要求計(jì)提折舊。其中：分類(lèi)折舊率如下：</p><p><b&

20、gt;　　5、壞帳處理與準(zhǔn)備</b></p><p>　?。?）壞帳處理為:備抵法</p><p>　?。?）壞帳準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(含其他應(yīng)收款)根據(jù)實(shí)際情況按一定比例提取。</p><p>　　6、收入的確認(rèn)方法：</p><p>　　按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。也就是說(shuō)，學(xué)校在開(kāi)學(xué)前向受教育對(duì)象收取的教育成本費(fèi)、住宿費(fèi)及

21、其他辦學(xué)收入等先在“預(yù)收賬款“科目反映，然后按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。</p><p>　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 </p><p>　　注釋1、銀行存款及現(xiàn)金</p><p>　　期末銀行存款余額13,756,968.53元，2014年9月30日三方共管賬戶(hù)余額12,560,000.00元，開(kāi)戶(hù)銀行：中國(guó)工商銀行股份有限公司深圳寶安支行， 賬號(hào)：400002143800

22、0026697。本次核定下年應(yīng)存入兩個(gè)月運(yùn)作資金1,514萬(wàn)元，其中1個(gè)月人員經(jīng)費(fèi)297萬(wàn)元。</p><p>　　期末庫(kù)存現(xiàn)金余額：44,653.45元。</p><p>　　注釋 2、其他應(yīng)收款</p><p><b>　　其他應(yīng)收賬款明細(xì)：</b></p><p><b>　　注釋3、存貨</b&g

23、t;</p><p>　　注釋4、固定資產(chǎn)及其折舊</p><p><b>　　注釋5、應(yīng)付賬款</b></p><p><b>　　注釋6、預(yù)收賬款</b></p><p>　　注釋 7、應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)</p><p>　　注釋8、其他應(yīng)付帳款明細(xì)</p>&l

24、t;p><b>　　注釋9、實(shí)收資本</b></p><p>　　以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng)興粵會(huì)計(jì)師事務(wù)所1994年第061號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。</p><p><b>　　注釋10、盈余公積</b></p><p><b>　　注釋11、營(yíng)業(yè)收入</b></p><p>　　注釋

25、12、營(yíng)業(yè)外收支</p><p>　　注釋13、或有事項(xiàng) </p><p>　　本校沒(méi)有作為保證人或利用學(xué)校資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。</p><p>　　注釋14、其他事項(xiàng)說(shuō)明</p><p><b>　　資產(chǎn)管理</b></p><p><b>　　貨幣資金</b><

26、;/p><p>　　學(xué)雜費(fèi)及代收費(fèi)及時(shí)存入銀行,無(wú)坐支現(xiàn)象?，F(xiàn)金內(nèi)控制度健全，定期盤(pán)點(diǎn)。本次審計(jì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況相符，現(xiàn)金未存入舉辦者私人賬戶(hù)。</p><p>　　建立貨幣資金日記帳和明細(xì)帳。銀行對(duì)帳單與銀行存款帳余額相符。</p><p>　　本已簽訂三方托管協(xié)議，三方托管帳戶(hù)收支納入統(tǒng)一核算。</p><p><b>　　2．固定資產(chǎn)

27、</b></p><p>　　本校已建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬，每年進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置符合規(guī)定。本次審計(jì)對(duì)政府補(bǔ)助形成固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)相符。</p><p>　　本校租用校舍。全部租金已繳清，不存在拖欠租金情況。</p><p><b>　　（二）負(fù)債管理</b></p><p>&

28、lt;b>　　1．代收費(fèi)</b></p><p>　　本學(xué)校沒(méi)有代收代管款項(xiàng)。</p><p><b>　　2．股東往來(lái)款</b></p><p>　　學(xué)校與股東不存在資金往來(lái)。</p><p><b>　　3．預(yù)收賬款</b></p><p>　　預(yù)收學(xué)雜

29、費(fèi)已定期結(jié)轉(zhuǎn)收入。</p><p><b>　　（三）收入管理</b></p><p><b>　　1．學(xué)雜費(fèi)</b></p><p>　　根據(jù)深圳市寶安區(qū)發(fā)展和改革局2012年7月3日頒發(fā)的寶發(fā)改[2012]274號(hào)《關(guān)于調(diào)整深圳東方英文書(shū)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)》規(guī)定：小學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)15000元；初中生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生

30、每學(xué)期16000元；高中生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每生每學(xué)期16600元。收取該費(fèi)用后，本校不得再向?qū)W生收取食、宿、接送、醫(yī)療保險(xiǎn)、書(shū)本文具、生活用品、校服費(fèi)等任何費(fèi)用。除上述收費(fèi)項(xiàng)目外，不得另立項(xiàng)目強(qiáng)制向?qū)W生收取其他費(fèi)用。</p><p>　　經(jīng)審,學(xué)校收費(fèi)全部使用“廣東省深圳市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（文化體育業(yè)）”，向在校學(xué)生收取教育成本費(fèi),所收款項(xiàng)全部入賬，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)及隱瞞收入或賬外賬現(xiàn)象。本次審計(jì)通過(guò)測(cè)試與抽樣方法

31、查證，實(shí)際收入與應(yīng)收學(xué)雜費(fèi)相符。</p><p><b>　　2．財(cái)政補(bǔ)助收入</b></p><p>　　本校本年度財(cái)政補(bǔ)助收入已全部分明細(xì)科目獨(dú)立核算，發(fā)給教師個(gè)人慰問(wèn)金、從教津貼等也全部納入學(xué)校核算。</p><p><b>　?。ㄋ模┲С龉芾?lt;/b></p><p>　　1．財(cái)政補(bǔ)助支出全部

32、分明細(xì)獨(dú)立核算，做到了專(zhuān)款專(zhuān)用，并與收入科目相對(duì)應(yīng)。</p><p><b>　　2．支出審批手續(xù)</b></p><p>　　學(xué)校支出合理、合法，票據(jù)基本齊全，審批手續(xù)較完善，不存在虛列支出，挪用教育資金情況。</p><p>　?。ㄎ澹┧姓邫?quán)益管理</p><p>　　截止2014年12月31日，辦學(xué)結(jié)余1,988

33、,240.26元。2014年度，股東分配了利潤(rùn)19,452,543.45元。</p><p><b>　　財(cái)政補(bǔ)助收支情況</b></p><p>　　財(cái)政補(bǔ)助收支納入學(xué)校核算，分明細(xì)科目獨(dú)立核算。財(cái)政補(bǔ)助支出專(zhuān)款專(zhuān)用，并與收入科目相對(duì)應(yīng)。支出有發(fā)票、合同、清單、驗(yàn)收，發(fā)票真實(shí)，盤(pán)點(diǎn)與實(shí)物相符。</p><p>　　財(cái)政撥入2012年秋季(學(xué)位

34、補(bǔ)貼）余款14,500.00元及2013年春季(學(xué)位補(bǔ)貼）余款29,500.00元，共計(jì)44,000.00元，已于2014年8月上繳財(cái)政。</p><p>　　財(cái)政于2014年2月?lián)苋?013年秋季(學(xué)位補(bǔ)貼）772,500.00元, 其中8,000.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長(zhǎng)未前來(lái)領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計(jì)劃。</p><p>　　財(cái)政于2014年4月及7月?lián)苋?014年春季(學(xué)位補(bǔ)貼）

35、842,500.00元,其中14，500.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長(zhǎng)未前來(lái)領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計(jì)劃。</p><p>　　財(cái)政于2014年11月及2015年1月?lián)苋?014年秋季(學(xué)位補(bǔ)貼）1,076,500.00元, 其中9,000.00元未使用，結(jié)余款形成原因：家長(zhǎng)未前來(lái)領(lǐng)取，有繼續(xù)使用計(jì)劃。 </p><p>　　(七)機(jī)構(gòu)及人員管理</p><p>&l

36、t;b>　　1．財(cái)務(wù)管理制度</b></p><p>　　本校已執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。建立辦學(xué)經(jīng)費(fèi)收支、財(cái)務(wù)管理等內(nèi)控制度。</p><p><b>　　2 .財(cái)務(wù)人員資質(zhì)</b></p><p>　　本?，F(xiàn)有財(cái)務(wù)人員4人，其中會(huì)計(jì)3人，專(zhuān)職，持有會(huì)計(jì)證；出納1人，專(zhuān)職，持有會(huì)計(jì)證。采用電腦記帳。</p><

37、p>　　財(cái)會(huì)人員的配備符合《民辦教育促進(jìn)法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《深圳市民辦教育管理若干規(guī)定》的規(guī)定，財(cái)會(huì)人員依法履行其職責(zé)。</p><p><b>　　存在問(wèn)題及審計(jì)建議</b></p><p>　　財(cái)政于2014年2月?lián)苋?013年秋季(學(xué)位補(bǔ)貼）772,500.00元,其中8,000.00元未使用，建議及時(shí)使用。</p>&