企業(yè)刑事法律風險防范

1、<p>　　企業(yè)刑事法律風險防范</p><p>　　企業(yè)在市場經濟運行過程中，面臨很多經濟或者民事法律風險，因此有些企業(yè)就忽視了企業(yè)所面臨的刑事法律風險，本文從企業(yè)及其工作人員刑事法律風險的類型和企業(yè)刑事法律風險的防范兩大方面進行了闡述，對于企業(yè)及其工作人員的刑事法律風險進行了分析，并提出了如何控制和防范企業(yè)刑事法律風險的發(fā)生，以對企業(yè)和企業(yè)工作人員提供借鑒。 </p><p>

2、;　　當前，企業(yè)在不斷深化的市場經濟運行過程中，不但面臨著經營管理上的諸多問題，同時還面臨著法律、政治等一系列風險。隨著我國法制化進程的完善，企業(yè)的法律意識也得到了有效提高，很多企業(yè)都聘請了法律顧問。但就目前的情況來看，這種法律顧問服務的領域和范圍一般更多偏重于對經濟或者民事法律風險的防范，卻疏于刑事法律風險的防范，而眾多的企業(yè)和企業(yè)高管們面臨的最嚴峻風險恰恰是刑事風險。因此，本文針對企業(yè)及其工作人員執(zhí)行職務的刑事犯罪問題展開研究，以為

3、從業(yè)人員提供借鑒。 </p><p>　　一、企業(yè)及其工作人員刑事法律風險的類型 </p><p>　　1.企業(yè)設立中的刑事法律風險 </p><p>　　設立是企業(yè)存續(xù)的起始階段，也是企業(yè)成立的必經階段。我國公司法規(guī)定，企業(yè)的設立實行登記制度，只有在取得合法登記，領取相關證照的前提下，企業(yè)的成立才屬于合法成立。在企業(yè)的設立過程中，最容易觸犯的刑事犯罪有兩個：一是申

4、請公司登記時使用虛假證明文件或者采取欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記的，這就觸犯了我國刑法158條的虛報注冊資本罪。二是公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉移財產權，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資的，這就觸犯了我國刑法159條的虛假出資、抽逃出資罪。 </p><p>　　2.企業(yè)在生產、運作過程中的刑事法律風險 </p><p>　　生

5、產和運作是企業(yè)經營的基本職能，是企業(yè)存續(xù)和發(fā)展中最為重要和復雜的階段，涉及產品的生產、銷售，向金融機構貸款、上市融資等等各個環(huán)節(jié)。因此，觸犯刑事法律的可能性也最大，涉及的刑事法律罪名也最多。 </p><p>　　第一，合同使用風險。 </p><p>　　合同使用中的風險，一是主動性的風險，二是被動性的風險。主動性的風險主要是指我國刑法第224條的合同詐騙罪，被動性的風險主要是指刑法第1

6、67條的簽訂、履行合同失職被騙罪。 </p><p>　　第二，產品質量風險。 </p><p>　　產品質量風險所容易觸犯的刑事犯罪種類較多，包括我國刑法第140條―148條所涵蓋的內容，如生產、銷售偽劣產品罪，生產、銷售不符合安全標準的產品罪等等。 </p><p>　　第三，企業(yè)用工風險。 </p><p>　　企業(yè)在用工的過程中，爭議

7、一般為勞動爭議，通常可以通過民事手段解決，如民間調解、勞動仲裁、民事訴訟等。在企業(yè)用工過程中發(fā)生刑事風險的概率較小，我國刑法在這方面只有第244條的強迫職工勞動罪和刑法修正案四中第四條的雇傭童工從事危重勞動罪。 </p><p>　　第四，稅務管理風險。 </p><p>　　企業(yè)在整個生產、經營過程中，都離不開與國家的稅收征管打交道，因此，稅務管理是企業(yè)財務管理的一個重要環(huán)節(jié)。稅務管理中

8、主要有以下幾種刑事犯罪：我國刑法第201條―第204條規(guī)定的偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪。 </p><p>　　第五，會計管理風險。 </p><p>　　會計管理過程中涉及的刑事犯罪類型比較多，而且也是企業(yè)在生產、經營過程中最容易出現刑事犯罪的環(huán)節(jié)。我國刑法第206條―第209條規(guī)定的偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法購買增值稅專用發(fā)票、購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

9、；虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪等等。以及我國刑法第162條規(guī)定的隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪。 </p><p>　　第六，企業(yè)融資風險。 </p><p>　　企業(yè)發(fā)展到一定程度，為了壯大規(guī)模和為了更快、更多的吸引資金一般都要進行融資上市。在融資過程中，證券發(fā)行和證券交易是兩個必不可少的環(huán)節(jié)。融資過程中容易觸犯的刑事法律有

10、：我國刑法第160條規(guī)定的欺詐發(fā)行股票、債券罪和第179條規(guī)定的擅自發(fā)行股票，企業(yè)債券罪以及刑法修正案六第5條規(guī)定的違規(guī)披露、不披露重要信息罪和第11條規(guī)定的操縱證券市場罪等等。 </p><p>　　第七，知識產權管理風險。 </p><p>　　知識產權作為一種無形財產，雖不如實物財產那么直觀，但是一旦投入到生產中就會轉化為有形的物質產品，產生收益不可小覷，甚至有的可以關乎企業(yè)的生死存

11、亡。因此企業(yè)在生產經營過程中，要防范自身的知識產權不受他人的侵犯，同時也不能侵犯他人的知識產權。在知識產權管理中容易出現的刑事犯罪有以下幾種：我國刑法第213條――第219條規(guī)定的假冒注冊商標罪、銷售假冒注冊商標的商品罪、非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識罪、假冒專利罪、侵犯著作權罪、銷售侵權復制品罪和侵犯商業(yè)秘密罪。 </p><p>　　3.企業(yè)破產清算過程中的刑事法律風險 </p><

12、p>　　事物沒有永生的，任何事物都要經歷產生、發(fā)展和消亡，企業(yè)也不例外。雖然所有的企業(yè)都希望自己能夠永遠存續(xù)經營下去，但無論其發(fā)展過程如何輝煌，也可能會面臨解散的一天。企業(yè)只要出現了法定或者約定的解散事由，按照我國相關法律的規(guī)定，企業(yè)就應當解散，進入清算程序，由清算組或者清算人對企業(yè)進行清算。在清算過程中，企業(yè)最容易觸犯的刑事法律為我國刑法第162條規(guī)定的妨害清算罪和刑法修正案六第6條規(guī)定的虛假破產罪。 </p>&

13、lt;p>　　二、企業(yè)刑事法律風險的防范 </p><p>　　所謂防范，實際上就是防患于未然，也就是說要通過采取一系列地相應措施，預防企業(yè)刑事法律風險實際發(fā)生。 </p><p>　　總體來說，對企業(yè)刑事法律風險的防范可以從兩方面入手：一是對本企業(yè)犯罪風險防范控制；二是對企業(yè)被犯罪侵害風險的防范。 </p><p>　　首先，對本企業(yè)犯罪風險的防范，第一要樹

14、立企業(yè)和企業(yè)人員刑事法律風險意識和加強對企業(yè)和企業(yè)人員刑事法律知識的教育。在實際中有很多刑事犯罪的發(fā)生就是因為企業(yè)和企業(yè)人員（尤其是高管人員） 缺乏基本的刑事法律知識，而且法律意識淡薄，以至于釀成大錯，誤入歧途，不僅使企業(yè)受損，而且也讓自己蒙罪。因此，企業(yè)和企業(yè)人員要自覺、有意識的樹立刑事法律風險意識。第二要規(guī)范企業(yè)的相應管理制度并嚴格予以落實。企業(yè)的規(guī)章和管理制度涉及到整個企業(yè)的治理結構問題，企業(yè)犯罪風險體現在企業(yè)存續(xù)經營的整個過程和

15、各個方面，因此企業(yè)要從源頭上抓起，且不同類型、不同領域的企業(yè)防范刑事犯罪的重點也會有所不同。 　　其次，對企業(yè)被犯罪侵犯風險的防范。所謂對企業(yè)被犯罪侵犯風險的防范，是指在企業(yè)被犯罪侵犯的風險尚未實際發(fā)生之前所采取的一系列措施，以達到目的預防企業(yè)被犯罪行為所侵犯。在這方面企業(yè)需要充分利用相關法律、規(guī)章制度及相應的手段全方位加強對自身的保護，尤其是要根據企業(yè)自身特點加強對重點領域的保護。比如科技型企業(yè)更多的在于對自己知識產權的保護，藥品企

16、業(yè)則應更多地側重新藥品配方的保護，而化妝品企業(yè)也應對自己企業(yè)的新產品配方予以側重保</p><p>　　1.企業(yè)設立中刑事法律風險防范 </p><p>　　我國公司法對企業(yè)的設立有嚴格的法定程序規(guī)定，主要分為三個環(huán)節(jié)：準備環(huán)節(jié)、申請登記環(huán)節(jié)、出資環(huán)節(jié)。要防范企業(yè)設立中的刑事法律風險，就應當從每一個環(huán)節(jié)入手，防患于未然。在準備環(huán)節(jié)，設立方式，股東、發(fā)起人人數，股東的身份，出資額或者認購、募

17、集的股本不低于法定資本的最低限額等等都要一一審查，看是否滿足法定設立條件抑或是否符合法律規(guī)定。在登記環(huán)節(jié)，要遵守《公司登記管理條列》和《公司法》的相關規(guī)定，依照法定程序和步驟向有關主管部門申請登記。在出資環(huán)節(jié)，發(fā)起人、股東要按照公司章程規(guī)定按期、足額、真實地繳納所認繳、認購的出資額、股本額。 </p><p>　　2.企業(yè)產品質量風險防范 </p><p>　　企業(yè)在生產經營過程中，作為企

18、業(yè)的工作人員，尤其是管理人員應當依法加強對產品質量的管理和控制，從生產源頭上杜絕此類產品的產生，同時對于已經生產出的不符合質量標準的偽劣產品堅決予以銷毀，不讓其進入到流通領域。作為管理人員還應當熟悉和掌握相關罪名的主體界限、行為界限和立案標準，防止因為不知而觸犯法律。 </p><p>　　3.企業(yè)用工風險防范 </p><p>　　企業(yè)在用人、用工時要嚴格把好“年齡關”，做好員工基本情況

19、的登記和備案，在日常的人力資源管理中注意控制和防范。同時要了解強迫職工勞動罪和雇傭童工從事危重勞動罪等罪的主體界限、行為界限和立案標準，以防范風險。 </p><p>　　4.稅務管理風險防范 </p><p>　　企業(yè)要防范稅務管理刑事法律風險，加強和完善稅務管理是最重要也是最基本的防范之策。與此同時還要強化依法納稅的意識，從意識上控制和防范刑事風險，是防范措施的根本。樹立依法納稅是每一

20、個納稅人應盡的義務的意識。除了增強依法納稅的意識之外，還應該學習法律、法規(guī)，掌握納稅規(guī)程。應當依法保存和管理賬簿，保證賬簿的清楚、整齊、科學，因為賬簿是企業(yè)進行核算和繳稅的重要依據，也是企業(yè)稅務管理工作中最基本的工作。完善企業(yè)稅務管理制度的同時，企業(yè)的管理者應當加強稅務機關的溝通，與稅務機關建立良好的溝通平臺，如在稅收問題上有疑問，及時進行咨詢，尋求技術支持。企業(yè)除了要積極配合稅務機關的檢查外，企業(yè)自身應該定期進行日常自查，防患風險于未

21、然。 </p><p>　　5.融資并購刑事法律風險防范 </p><p>　　企業(yè)在進行證券融資時，也要防范刑事法律風險的發(fā)生。一方面應當樹立法治理念，加強守法意識，嚴格依照法律法規(guī)辦事，杜絕刑事法律風險行為。另一方面，企業(yè)人員還應該加強法律學習，對企業(yè)人員而言，既要杜絕自己知法犯法，也要防止因不懂法而犯法，從思想和行為上防范刑事法律風險的發(fā)生。掌握相關罪名的主體界限、行為界限和立案標準

22、，自覺規(guī)范行為，遠離刑事風險。對企業(yè)人員而言，既要杜絕自己知法犯法，也要防止因不懂法而犯法，從思想和行為上控制和防范刑事風險的發(fā)生。 </p><p>　　6.知識產權管理刑事法律風險防范 </p><p>　　企業(yè)在生產經營過程中，涉及知識產權領域時，應當特別注意，一要杜絕主動實施侵犯他人知識產權的行為，其次還要辨清合理使用與侵權行為的界限，避免超出合理使用的范圍而侵權他人的知識產權，引

23、發(fā)刑事法律風險。企業(yè)管理人員要熟悉和利用相關知識產權法律，并且制定如商業(yè)秘密保護、專利權等知識產權保護條款，并建立對注冊商標、商業(yè)秘密的管理和監(jiān)測制度，加強對注冊商標、商業(yè)秘密、發(fā)明專利等企業(yè)知識產權的保護。 </p><p>　　7.企業(yè)解散刑事法律風險防范 </p><p>　　企業(yè)解散過程中的妨害清算或者虛假破產，都是企業(yè)管理人員有意為之的行為，要防范此類刑事法律風險的發(fā)生，一方面，

24、企業(yè)管理人員應當了解相關的刑法規(guī)定，掌握妨害清算罪和虛假破產罪的主體界限、行為界限和立案標準，防范因不懂法而陷入刑事法律風險；另一方面，不論破產還是清算，企業(yè)都將面臨終止的結局，企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員在企業(yè)終止之前都應當將守法理念貫徹到底，明確自己在清算、破產中的義務，依法、合法地終結企業(yè)。 </p><p><b>　　三、結語 </b></p><p