A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有效性研究.pdf

1、本文在總結(jié)國(guó)內(nèi)外有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用COSO(The Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Committee)報(bào)告五要素標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)方法，從A企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否存在內(nèi)控及內(nèi)控是否得到有效執(zhí)行兩個(gè)方面入手，對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性進(jìn)行研究。 在對(duì)其有效性進(jìn)行分析中，發(fā)現(xiàn)A公司在控制環(huán)境方面，由于信息的不對(duì)稱(chēng)，只靠董事會(huì)很難形成對(duì)經(jīng)理層關(guān)

2、于某些投資項(xiàng)目的有效控制；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，由于A公司為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)收賬款數(shù)額龐大，但是由于公司沒(méi)有對(duì)相應(yīng)的客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查與信用等級(jí)分類(lèi)，同時(shí)不注重根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，弱化了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性；A公司沒(méi)有制定詳細(xì)的職責(zé)分離機(jī)制，使得其授權(quán)管理的控制形同虛設(shè)；在信息溝通與后續(xù)評(píng)價(jià)方面，A公司沒(méi)有對(duì)投資籌資項(xiàng)目的后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)，不能根據(jù)項(xiàng)目有關(guān)條件的變化對(duì)項(xiàng)目對(duì)出反饋。因此，A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在內(nèi)控失效問(wèn)題。 鑒此，對(duì)A公司財(cái)