我國軟件企業(yè)內部控制體系構建及實踐研究.pdf

1、軟件業(yè)是信息產業(yè)的核心，是國民經(jīng)濟基礎性、戰(zhàn)略性產業(yè)，成為21世紀推動世界經(jīng)濟增長和社會發(fā)展的重要動力。為實現(xiàn)我國軟件企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須要有效控制內部風險，其中預防和降低內部風險的最有效的是內部控制。目前，我國軟件企業(yè)內部控制薄弱，成為制約企業(yè)健康發(fā)展的障礙。立足于我國軟件企業(yè)的特點、現(xiàn)狀和面臨的企業(yè)環(huán)境，探索構建軟件企業(yè)內部控制體系有重要的意義。
　　 本文通過對我國軟件企業(yè)內部控制制度和實踐的研究分析，對我國軟件企業(yè)內部

2、控制體系的構建得出以下結論：
　　 一、需要引進國外內部控制的概念框架，并以此作為參照系，吸收國內內控實務界的研究成果。要堅持系統(tǒng)的觀點，既要重視控制環(huán)境建設，也要重視內部控制制度的建設。在發(fā)揮內部會計控制核心作用的同時，發(fā)揮內部管理控制的保障作用。
　　 二、不僅要對軟件企業(yè)實行全方位有效控制，更需要結合軟件企業(yè)的業(yè)務特點和軟件企業(yè)內部控制存在的問題，對軟件企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和薄弱環(huán)節(jié)實行重點控制。即通過建立健全董

3、事會、完善監(jiān)事會、由股東大會委派財務總監(jiān)等措施，進一步完善軟件企業(yè)公司治理機制；通過合理配置人力資源，采取崗位職責控制、招聘、培訓與離職控制、考核和薪酬激勵等措施，進一步完善軟件企業(yè)人力資源管理機制；通過強化全面預算控制、價值鏈成本控制、合同控制、銷售控制和軟件過程控制等重點環(huán)節(jié)，進一步提高軟件企業(yè)內部控制活動的系統(tǒng)性和針對性。
　　 三、需要堅持創(chuàng)新和發(fā)展的理念，使其既符合內部控制理論的發(fā)展趨勢，又能與企業(yè)環(huán)境相適應；通過加強

4、內部審計，定期評估其是否有效，并針對存在的缺陷及時采取措施進行修正，使其成為動態(tài)的、不斷優(yōu)化的內部控制體系。與此同時，要發(fā)揮軟件企業(yè)優(yōu)勢，充分運用科技手段在內部控制體系中的作用，將粗放型控制模式轉變?yōu)榧s型控制模式，實現(xiàn)集成化、智能化和網(wǎng)絡化的控制。
　　 四、要發(fā)揮企業(yè)文化“軟控制”的作用。通過提高領導者素質、樹立信任管理的觀念、強調團隊精神、強化風險文化等措施，有效促進軟件企業(yè)內部控制取得實效。
　　 五、加強外部環(huán)