ABC房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流管理研究.pdf

1、企業(yè)現(xiàn)金管理與應(yīng)用作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況和投資規(guī)模，決定著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。企業(yè)的現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，因?yàn)楝F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)來說就如同人體中的血脈，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長，而企業(yè)一旦沒有充足的現(xiàn)金，則可能陷入窘境，企業(yè)可能無法實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，情況嚴(yán)重的話，還可能導(dǎo)致企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不能支付到期債務(wù)而被迫清算。由此可見，做好企業(yè)現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)興亡至關(guān)重要。
　　房地產(chǎn)行業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)

2、展的重要支柱行業(yè)之一，而房地產(chǎn)行業(yè)由于其自身的特點(diǎn)對(duì)資金集中度與依賴性遠(yuǎn)勝于其它行業(yè)。房地產(chǎn)產(chǎn)品具有生產(chǎn)周期長，資金投入與產(chǎn)出密集的經(jīng)營特征，其現(xiàn)金流量趨勢(shì)呈明顯的周期性拋物曲線圖狀，進(jìn)一步加劇了企業(yè)現(xiàn)金流斷鏈風(fēng)險(xiǎn)。如果房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)金流量不能保持存續(xù)發(fā)展中的時(shí)間性永續(xù)連接，即使企業(yè)處于盈利狀況，也會(huì)遭遇現(xiàn)金流缺口造成到期債務(wù)沒法償還，以及經(jīng)營業(yè)務(wù)擴(kuò)張過度現(xiàn)金供給缺失，最終帶來企業(yè)現(xiàn)金流斷鏈破產(chǎn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流管理在財(cái)務(wù)管理中更

3、顯重要。
　　本文首先介紹了現(xiàn)金流管理包括的內(nèi)容，對(duì)房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流的特點(diǎn)進(jìn)行了分析；從ABC房產(chǎn)公司現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀分析入手，分析了其現(xiàn)金流管理中的存在的問題；針對(duì)ABC公司現(xiàn)有的問題，運(yùn)用現(xiàn)金流管理理論，按照現(xiàn)金流規(guī)劃、現(xiàn)金流控制和現(xiàn)金流評(píng)價(jià)的順序建立ABC公司現(xiàn)金流管理體系。
　　在現(xiàn)金流管理體系中，現(xiàn)金流的預(yù)算、規(guī)劃是現(xiàn)金流管理的基礎(chǔ)，因此現(xiàn)金流的預(yù)算是本文的研究重點(diǎn)。本文以ABC房地產(chǎn)公司現(xiàn)金流預(yù)算管理為立足點(diǎn)，從

4、現(xiàn)金流組織管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)營管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面，設(shè)計(jì)一套整體的現(xiàn)金流管理體制，為ABC公司現(xiàn)金流的運(yùn)營管理控制提供管理保障和依據(jù)：
　　（1）構(gòu)建四級(jí)現(xiàn)金流管理組織體系：現(xiàn)金流管理委員會(huì)、現(xiàn)金流組織管理部門、現(xiàn)金流歸口管理部門和現(xiàn)金流責(zé)任單位，形成現(xiàn)金流管理網(wǎng)絡(luò)和責(zé)任體系，從組織上對(duì)現(xiàn)金流管理提供保障；
　　（2）建立現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系，從現(xiàn)金流情景規(guī)劃、常規(guī)月度、季度預(yù)算、大額資金計(jì)劃保障和動(dòng)態(tài)調(diào)整等方面全面介紹

5、了現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系；
　?。?）以動(dòng)態(tài)預(yù)算管理為基礎(chǔ)，建立現(xiàn)金流運(yùn)營管理體系；同時(shí)建立現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系協(xié)助做出現(xiàn)金流管理決策，進(jìn)行現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、評(píng)估和防范；
　?。?）建立現(xiàn)金流業(yè)績(jī)考評(píng)指標(biāo)，通過對(duì)現(xiàn)金流績(jī)效指標(biāo)的評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理工作。
　　本文的創(chuàng)新之處針對(duì)房地產(chǎn)公司的特點(diǎn)，建立現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系，以動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系為基礎(chǔ)運(yùn)用現(xiàn)金流管理理論構(gòu)建了一個(gè)系統(tǒng)的現(xiàn)金流管理體系。本文對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)如