津臺酒業(yè)全面預(yù)算管理方案的優(yōu)化.pdf

1、Athesis(dissertation)submittedtoZhengzhouUniversityfortheDegreeofMaster(Doctor)TheoptimizationofcomprehensivebudgetmanagementschemeofJinliquorindustryBy：HaiyanQiuSupervisor：ProfXiaSongMasterofBusinessAdministrationBusine

2、ssSchoolNovember2013摘要摘要津臺酒業(yè)是河南省知名白酒生產(chǎn)企業(yè)，最近十多年發(fā)展迅猛，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良，但管理水平有待進(jìn)一步提升，企業(yè)在2012年度開始實(shí)行預(yù)算管理，由于對預(yù)算管理中可能遇到的問題估計不足，在預(yù)算管理基礎(chǔ)條件建立、預(yù)算責(zé)任主體劃分、網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)、預(yù)算編制流程設(shè)計、預(yù)算控制制度設(shè)計、預(yù)算評價體系設(shè)計等方面出現(xiàn)了許多缺陷，削弱了預(yù)算在管理中的作用，因此2013年初津臺酒業(yè)在2012預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始對全面預(yù)算方案

3、進(jìn)行整體優(yōu)化。在基礎(chǔ)條件上：專門設(shè)立了預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、明確了預(yù)算優(yōu)化方案的編制時間及程序、選擇了以銷售預(yù)算為重點(diǎn)的全面預(yù)算編制方法、確定了全面預(yù)算管理優(yōu)化方案的框架內(nèi)容等。在優(yōu)化方案中：從管理者對市場變化、客戶需求、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等角度優(yōu)化了銷售預(yù)算編制；按照“以銷定產(chǎn)”的預(yù)算編制要求，同時滿足銷售預(yù)期的預(yù)算產(chǎn)量，并考慮企業(yè)期初、期末的存貨水平優(yōu)化了生產(chǎn)及存貨預(yù)算編制；本著嚴(yán)控成本的原則優(yōu)化了成本及費(fèi)用預(yù)算編制；以降低資金成本為標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化了資本

4、預(yù)算預(yù)算編制；在提高現(xiàn)金使用率前提下優(yōu)化了現(xiàn)金流量表編制；通過對各方利益的均衡優(yōu)化了財務(wù)報表編制。由于全面預(yù)算管理方案成敗的關(guān)鍵取決于方案的執(zhí)行情況，所以津臺酒業(yè)在執(zhí)行新的預(yù)算方案時應(yīng)該：切實(shí)落實(shí)全面預(yù)算管理指標(biāo)的逐級分解、不斷加強(qiáng)全面預(yù)算管理的控制手段和方法、密切關(guān)注全面預(yù)算管理的信息反饋、全程跟進(jìn)全面預(yù)算管理的評價與改進(jìn)，以達(dá)到全面預(yù)算管理更好地為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)的目標(biāo)。據(jù)管理層預(yù)測，2014年全面預(yù)算管理優(yōu)化方案和信息化管理系統(tǒng)的統(tǒng)一