天津中新藥業(yè)集團股份有限公司增值型內(nèi)部審計研究.pdf

1、目前，我國的各項體制改革在向縱深方向發(fā)展，對于現(xiàn)代的集團企業(yè)制度的確立，內(nèi)部審計有著不可替代的關鍵作用。集團公司的內(nèi)審主要是依據(jù)我國的相關法律規(guī)定和方針政策，在企業(yè)管理層的領導之下，利用自成體系的手段和流程，在集團之內(nèi)單獨設立審計部門，安排專業(yè)的審計工作人員，針對集團企業(yè)的各種經(jīng)濟活動作出客觀公正的合理評估，同時給予相應的整改意見及建議，總體說來，內(nèi)部審計屬于經(jīng)濟監(jiān)督的活動領域，其主要活動目的就是為了對企業(yè)進行更好的內(nèi)部掌控和行之有效的

2、評價監(jiān)督，同時可以在第一時間發(fā)現(xiàn)隱患和風險苗頭，改進公司的治理結(jié)構，保障企業(yè)可以順利實現(xiàn)組織目標。
　　內(nèi)部審計是在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展管理、風險防控、公司治理、內(nèi)部控制實施中的關鍵措施，連接于企業(yè)價值管理的各個步驟，其目的是未來企業(yè)價值的提升。企業(yè)在高度發(fā)展的市場環(huán)境中會碰到許多影響因素，給企業(yè)日常的經(jīng)營業(yè)務帶來了許多不確定性，這些不確定性會給企業(yè)的運營和發(fā)展帶來一定的風險?？梢哉f，現(xiàn)代的內(nèi)部審計是與市場的發(fā)展星星相關的，是商品經(jīng)濟發(fā)展

3、到一定程度的結(jié)果，自形成系統(tǒng)以來已經(jīng)歷了超過百年的歷史。總體上來看，增值型內(nèi)部審計的產(chǎn)生和成熟離不開實踐的摸索以及理論工作者的探討研究。
　　天津中新藥業(yè)集團股份有限公司是我國境內(nèi)外兩地上市公司，醫(yī)藥行業(yè)市場的發(fā)展環(huán)境也是日新月異，這是因為國家正在不斷深化醫(yī)改體制變革，各項針對藥品價格調(diào)節(jié)的政策也相繼頒布，同時還有出口退稅率的持續(xù)下降，人民幣匯率的不穩(wěn)定等等。所以，為了能夠更加適應市場環(huán)境因素的不斷變化，同時更是為了讓企業(yè)可以健康

4、穩(wěn)健的發(fā)展下去，各類經(jīng)濟組織部門就要經(jīng)常性的針對平常的經(jīng)營管理行為做監(jiān)督檢查、掌控確認。內(nèi)部審計在企業(yè)中的增值作用就體現(xiàn)的更為明顯。
　　基于以上背景，本文對天津中新藥業(yè)集團股份有限公司增值型內(nèi)部審計做了一定的探討。主要是利用客觀規(guī)范的研究手段，同時輔以比較、案例以及圖表結(jié)合等分析方法。
　　在理論層次上，第一章主要針對其他國家的增值型內(nèi)部審計研究進展做歸納性總結(jié);第二章，以集團型企業(yè)為例，從整體的理論層面對增值型內(nèi)部審計做

5、大致性描述，參照業(yè)內(nèi)的規(guī)范性定義，針對增值型內(nèi)部審計進行了概念上的明確，同時從內(nèi)部防控，公司管治以及風險治理這三個方向來探索內(nèi)部審計對他們的意義何在。并提出內(nèi)部審計發(fā)揮價值增值作用需要的條件要求。
　　在以上兩部分理論分析的基礎上，本文第三部分，介紹天津中新藥業(yè)集團股份有限公司基本情況和內(nèi)部審計現(xiàn)狀，結(jié)合中新藥業(yè)集團股份有限公司現(xiàn)狀和國內(nèi)以及其他發(fā)達國家的內(nèi)部審計的發(fā)展狀況，集中探討了集團企業(yè)內(nèi)的審計所具有的影響價值，及其增值等問

6、題。在第四章中，則結(jié)合當前集團公司內(nèi)部審計的任務及內(nèi)部審計發(fā)展目標，用了較大的篇幅對集團公司內(nèi)部審計組織模式、審計業(yè)務領域深入、審計人才體系建設、規(guī)范化建設、信息化條件下審計方式及內(nèi)審文化建設等方面進行展望，并提出具體實施措施?？傮w結(jié)論是，內(nèi)部審計要構建幾大體系，包括構建高效運作的組織體系、科學規(guī)范的制度體系、以風險預警為導向的信息體系、適應發(fā)展需要的人才體系、以人為本的內(nèi)審文化體系，加強內(nèi)部控制等。
　　針對增值型內(nèi)部審計的績效

7、評價問題，本文最后，第五部分分析了平衡計分卡由于其結(jié)合財務指標與非財務指標在集團實際工作中對價值衡量的適用性，在本研究的最后一章第五章中，主要是結(jié)合績效評價方面的問題，具體探討了集團的實際工作操作中，在財務以及非財務指標之內(nèi)使用平衡計分卡所具有的的現(xiàn)實價值權衡意義及其實用性問題，結(jié)合集團公司內(nèi)部審計的實際情況，根據(jù)平衡計分卡的使用，架構起一個行之有效的績效評估系統(tǒng)。
　　對于本研究而言，針對集團公司內(nèi)部審計尚存問題的探討，發(fā)展前景