內部控制缺陷信息披露的市場反應研究.pdf

1、分類號：分類號：學校代碼：學校代碼：1013910139學號：號：20100402392010040239UDCUDC：碩士學位論文類別：別：全日制碩士研究生中文題目：目：內部控制缺陷信息披露內部控制缺陷信息披露的市場市場反應研究應研究英文題目：目：Infmationdisclosureofinternalcontroldefectsofmarketeffectresearch學科門類：類：管理學學科名稱：稱：會計學研究方向：向：會計理

2、論與實務會計理論與實務研究生：蘇日雅蘇日雅指導教師：師：宋寶教授教授二○一三年六月二○一三年六月摘要在信息不對稱的環(huán)境中，信息披露可以一定程度上消除這種情形，內部控制缺陷信息就為廣大信息使用者進行決策提供了豐富的信息含量。但是，使用者該如何從眾多信息中獲取他們所需要的信息，披露者該如何進行披露，投資者會做出怎樣的反應呢？這正是本文所要研究和探討的問題。《薩班斯奧克斯利法案》的頒布，標志著內部控制開始了一段新的旅程。在西方發(fā)達國家，尤其是

3、美國，經過了20年的實踐，無論在理論上還是實務中都已經形成了一套完整的體系。在我國，雖然理論體系較為完善，但實踐上缺乏經驗。所以，需要不斷地努力去完善。本文主要經濟學的相關理論為基礎引入了心理學理論，以2011年我國滬市A股上市公司的年報及內部控制評價報告作為樣本，進行了統計分析，研究內部控制評價報告中是否披露缺陷信息及內部控制缺陷信息披露的詳細程度、內部控制是否經過審核等對股票價格的影響。最后，根據研究結果提出了幾點建議。文章由五個部

4、分組成。第一部分，緒論；主要包括研究背景與意義、文獻綜述、文章的主要內容及研究方法。第二部分，基礎理論及內部控制缺陷披露的市場反應作用機理的介紹；首先，是對內部控制缺陷的界定，因為目前關于內部控制缺陷的認識尚淺，所以，本文將本文認為的缺陷進行簡單介紹；其次，對本文運用的理論：委托代理理論、信息不對稱理論、信號傳遞理論、市場有效理論和心理學理論的介紹；最后，內部控制缺陷披露的市場反應作用機理的分析。第三部分是現狀分析，以2011年我國上市