信息化環(huán)境下甘肅建行內(nèi)部審計質(zhì)量提升研究.pdf

1、我國商業(yè)銀行從電子化建設(shè)起步,經(jīng)過數(shù)據(jù)集中、IT的管理決策支撐、持續(xù)的金融服務創(chuàng)新等,建立了覆蓋全國的實時清算網(wǎng)絡(luò),大力發(fā)展了自助銀行、電話銀行、客戶服務中心、網(wǎng)上銀行和手機銀行等虛擬服務渠道,己逐步形成了銀行信息化服務體系并實行了信息安全等級管理。
　　隨著商業(yè)銀行信息化水平的飛速發(fā)展,內(nèi)部審計的工作對象和工作方式都發(fā)生了重大變化。目前,商業(yè)銀行各項業(yè)務的無人化、自動化和智能化已是日新月異,各類業(yè)務數(shù)據(jù)急速擴充,傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿和

2、文字記錄大部分被磁性介質(zhì)取代,審計人員想得到有形的審計線索已有“蜀道難”之現(xiàn)狀。在實際工作中,信息化水平的飛速發(fā)展,審計資源的有限性與不斷增加的審計需求、審計任務的日益繁重與審計質(zhì)量的相對低下、內(nèi)部審計人員業(yè)務素質(zhì)不高與日益發(fā)展的金融業(yè)務創(chuàng)新等諸多矛盾日益突出,嚴重影響內(nèi)部審計工作質(zhì)量。信息化導致審計對象數(shù)據(jù)化、審計線索模糊化、審計風險多樣化,審計業(yè)務自身管理的各類缺陷逐步顯露,如何有效防范利用信息技術(shù)舞弊所帶來的巨大風險,內(nèi)部審計質(zhì)量

3、的提升尤為關(guān)鍵。2008年,法國興業(yè)銀行的一位精通電腦的交易員蓄意侵入銀行安全系統(tǒng),精心設(shè)計虛構(gòu)交易,進行非法巨額金融衍生品交易,致該銀行出現(xiàn)71億美元巨虧的丑聞教訓深刻,也給商業(yè)銀行內(nèi)部審計如何加強內(nèi)部審計管理,提高內(nèi)部審計質(zhì)量帶來巨大壓力和挑戰(zhàn)。
　　本文主要根據(jù)作者多年從事建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗,結(jié)合甘肅建行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀,從內(nèi)部審計的核心職能,質(zhì)量體系建設(shè),內(nèi)部流程控制的完善,審計業(yè)務的內(nèi)部評估實施,人員能力的培養(yǎng)和績

4、效考核的激勵,非現(xiàn)場審計技術(shù)的發(fā)展以及對風險導向?qū)徲嫷膶嵺`等方面,結(jié)合當前建設(shè)銀行的各種新興業(yè)務產(chǎn)品和現(xiàn)成的審計案例,采用調(diào)查、分析、評價等方式,根據(jù)當前甘肅建行內(nèi)部審計質(zhì)量管理中存在的問題和相關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部審計的要求,借鑒國外商業(yè)銀行的先進經(jīng)驗,分析影響審計項目質(zhì)量的內(nèi)外部制約因素,提出在信息化環(huán)境下進一步提高甘肅建行內(nèi)部審計質(zhì)量的對策思路。
　　本文的研究,希望在提高甘肅建行內(nèi)部審計工作質(zhì)量的同時,也為國內(nèi)其他企業(yè),尤其是建