Y集團資金內控評價及優(yōu)化研究.pdf

1、現代社會激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)為了能在競爭中生存和發(fā)展，除了靠產品的質量和服務外，更多地把目光投向了企業(yè)的內部管理，內部管理的核心即是內部控制。合理、有效的內部控制有助于防范舞弊、提升工作效率，使得企業(yè)的經營管理有序進行，有益于企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。企業(yè)貨幣資金是企業(yè)運轉的血液，也是控制風險最高的資產，具有不確定性強、流動性高、安全性低的特征，因此貨幣資金的內部控制也成為內部控制活動的重中之中。
　　基于此，本文作者根據在Y集團

2、的實際工作經驗，結合COSO全面風險管理框架，從內部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督這八個方面對Y集團的資金內控體系進行梳理和評價，找出其資金內控體系設計的漏洞與缺陷，針對不足之處進行彌補和修正。本文主體內容包括以下三點:首先，介紹Y集團資金內控體系的設計理念和具體做法，闡釋Y集團多位一體的內控體系設計思想，并遵循組織治理、管理制度化、制度流程化、流程信息化的設計思路，呈現出企業(yè)的資金內控現狀

3、。其次，剖析Y集團在資金內控體系建設方面存在的缺陷和不足。結合COSO全面風險管理框架八要素，找出企業(yè)資金內控體系設計的缺陷。最后，提出改進Y集團資金內控體系建設的相關建議和措施，主要包括明確崗位的權利和責任、確立集團戰(zhàn)略和內控目標、識別風險事項、完善風險應對措施、優(yōu)化信息溝通渠道等。
　　本文通過對案例企業(yè)Y集團的研究，達到了兩個目的。一是介紹了Y集團資金內控體系設計理念，以供其他類似企業(yè)借鑒和參考;二是幫助Y集團發(fā)現資金內控體