X公司研發(fā)外委項目業(yè)務(wù)流程風(fēng)險與內(nèi)控機制研究.pdf

1、隨著世界政治經(jīng)濟環(huán)境的變化日益加劇，建立有效的內(nèi)部控制管理體系無疑成了企業(yè)謀求長遠(yuǎn)發(fā)展的有效途徑。2012年5月，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制事項的通知》，要求各中央企業(yè)2013年底前建成覆蓋全集團的規(guī)范內(nèi)部控制體系，進一步推進了我國企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展。本文即是以央企X公司作為典型案例分析，對X公司內(nèi)部控制體系的制定與方案實施進行闡述，從流程風(fēng)險出發(fā)，進行內(nèi)部控制搭建，期望對企業(yè)的內(nèi)部控制體系建立有一定的借鑒意

2、義。
　　首先，本文介紹了內(nèi)部控制與風(fēng)險的基本理論。其次，本文綜合運用內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的方法，從流程風(fēng)險入手，搭建X公司內(nèi)部控制體系。其次，對X公司的基本業(yè)務(wù)流程進行了梳理，構(gòu)建流程框架;對流程步驟潛在風(fēng)險運用風(fēng)險識別方法識別企業(yè)存在的各種風(fēng)險并對風(fēng)險按不同種類制定風(fēng)險管理策略。以流程風(fēng)險為基點，搭建內(nèi)部控制體系。文中將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理結(jié)合在一起，形成基于業(yè)務(wù)流程風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使企業(yè)能以風(fēng)險為導(dǎo)向，強化內(nèi)部控制。利用內(nèi)控

3、流程和風(fēng)險的對應(yīng)找到關(guān)鍵控制點和具體的風(fēng)險控制措施，從流程步驟層次使內(nèi)部控制得以實施。最后，在論文的結(jié)尾部分，筆者對論文的研究做了總結(jié)，并對下一步需要研究的問題提出了自己的建議。
　　本文的研究成果有:
　　(1)對X公司研發(fā)外委項目管理的具體內(nèi)容進行了分析,搭建起了業(yè)務(wù)流程框架;最后，以研發(fā)外委項目管理中的外委計劃審批項目管理為例，對原有流程進行了分析，發(fā)現(xiàn)存在管理問題，在分析現(xiàn)有問題的基礎(chǔ)上，對其業(yè)務(wù)流程步驟進行了調(diào)整梳

4、理，并以此為依據(jù)畫出了其流程圖。
　　(2)對流程中的潛在風(fēng)險進行了識別，并從業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險內(nèi)容兩個角度進行了分析總結(jié)。然后對風(fēng)險從發(fā)生可能性與損失度兩個方面進行了分析，綜合得出風(fēng)險等級。依據(jù)內(nèi)部控制策略的選擇方法，結(jié)合風(fēng)險點在風(fēng)險等級矩陣中的分布,制定出了相應(yīng)的控制措施，形成風(fēng)險控制控制矩陣。最后，進行了關(guān)于內(nèi)部控制有效落實保障體系的研究。
　　(3)依據(jù)內(nèi)部控制策略的選擇方法，結(jié)合風(fēng)險點在風(fēng)險等級矩陣中的分布，制定出了相