基于基金收支視角的城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究.pdf

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)公平性的實(shí)現(xiàn)途徑是建立城鄉(xiāng)一體化的制度。近年來我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度擴(kuò)面工作取得了舉世矚目的成就，這對(duì)于保障城鄉(xiāng)老年人基本生活、應(yīng)對(duì)人口老齡化以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展遠(yuǎn)沒有達(dá)到理想的境界，制度的進(jìn)一步向前推進(jìn)不可避免。本文基于國外理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及國內(nèi)制度的歷史發(fā)展軌跡，提出城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架，并在此基礎(chǔ)上測(cè)算了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出水平和籌集水平，對(duì)制度建設(shè)中應(yīng)采取的步驟和內(nèi)外環(huán)境

2、的創(chuàng)建進(jìn)行了研究，以期對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的一體化發(fā)展給予理論支撐。
　　本文主要采用了實(shí)證分析與規(guī)范分析、定性研究與定量研究相結(jié)合的方法，基于公平與效率原則，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)考量，從基金收支視角考察了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展軌跡及調(diào)整機(jī)制。論文共分為8個(gè)部分，其中第1部分為導(dǎo)論；第2部分是本文的研究基礎(chǔ)，包括概念界定、理論基礎(chǔ)和研究綜述；第3部分總結(jié)了城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)并進(jìn)行了未來一體化模式的設(shè)計(jì)和論證；第4部

3、分是與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支水平相關(guān)的幾個(gè)關(guān)鍵性問題，包括設(shè)定原則、影響因素和計(jì)算公式；第5部分對(duì)城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付水平進(jìn)行了分析與測(cè)度；第6部分對(duì)城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集水平進(jìn)行了分析與測(cè)度；第7部分設(shè)定了城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)現(xiàn)路徑；第8部分歸納了研究結(jié)論并對(duì)未來研究內(nèi)容和研究方法進(jìn)行了展望。
　　本文的主要研究結(jié)論有：
　　（1）城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有良好的理論基礎(chǔ)和研究基礎(chǔ)
　　

4、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立和發(fā)展是建立在比較成熟的各種理論基礎(chǔ)之上。社會(huì)福利理論、生命周期理論、世代交疊理論、收入再分配理論等都從不同視角闡述了在進(jìn)行社會(huì)財(cái)富分配和再分配的同時(shí)要公平和效率都要兼顧。國外對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究一般更加關(guān)注各種因素對(duì)基金收支的影響結(jié)果；國內(nèi)研究對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)一體化的研究比較多，對(duì)于我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的研究主要從宏觀因素、微觀因素和收支模型三個(gè)角度。
　?。?）完全融合的城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是歷史發(fā)展的必然

5、趨勢(shì)
　　我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程中體現(xiàn)出一體化的發(fā)展趨勢(shì)，其發(fā)展歷史歸結(jié)為三個(gè)發(fā)展階段：城鄉(xiāng)二元階段、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌階段和城鄉(xiāng)初步一體階段，但目前的一體化只能算作部分參保者的半一體化，制度本身隱含的不公平和低效率設(shè)計(jì)帶來的問題很顯然在目前的半一體化狀態(tài)之下難以消除。
　?。?）城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)包含全國統(tǒng)籌的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和地方統(tǒng)籌的個(gè)人養(yǎng)老金
　　一體化制度中包含基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金，其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金面向城鄉(xiāng)全體社會(huì)成員且

6、資金來源于中央財(cái)政，追求所有參保人之間的公平性；個(gè)人養(yǎng)老金則來自于個(gè)人繳納、單位繳納和地方財(cái)政，體現(xiàn)與各地經(jīng)濟(jì)社會(huì)相結(jié)合的適度效率和公平以及體現(xiàn)個(gè)人繳費(fèi)的效率性。而從統(tǒng)籌層次角度，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的全國一致適合全國統(tǒng)籌，而個(gè)人養(yǎng)老金與個(gè)人繳費(fèi)與各地實(shí)際情況的相結(jié)合適合省級(jí)統(tǒng)籌。
　?。?）城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需遵循五項(xiàng)基本原則和充分考慮九大影響因素
　　城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則包括：覆蓋全體社會(huì)成員的原則；與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

7、相適應(yīng)的原則；滿足基本生活需要的原則；公平與效率相結(jié)合的原則；促進(jìn)勞動(dòng)力流動(dòng)的原則；與社會(huì)保障其他制度相協(xié)調(diào)的原則。一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的各種影響因素包括籌資模式、覆蓋范圍、城鄉(xiāng)人口年齡結(jié)構(gòu)、社會(huì)平均收入及其增長率、籌資比例、通貨膨脹率、基金投資回報(bào)率、養(yǎng)老金替代率、養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制等。
　　（5）城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付水平兼顧了公平和效率
　　借助于城鄉(xiāng)一體化制度的設(shè)計(jì)，從滿足基本生活消費(fèi)需求的角度出發(fā)，基于學(xué)者們關(guān)

8、于標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)人的計(jì)算方法，借助于歷史數(shù)據(jù)對(duì)基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的替代率分別進(jìn)行了預(yù)測(cè)和計(jì)算，并將測(cè)算期限延長至2030年，首先測(cè)算了各種收入增長率之下與收入相聯(lián)系的各類人群的養(yǎng)老金發(fā)放水平，并在預(yù)測(cè)各年份老年人口的基礎(chǔ)上，需要支付的養(yǎng)老金總額占財(cái)政支出總額的比重為22.38％（2014年），即在財(cái)政的承受范圍之內(nèi)。
　　（6）城鄉(xiāng)一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資水平能夠應(yīng)對(duì)支付并在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的承受范圍內(nèi)
　　根據(jù)一體化制度設(shè)計(jì)的籌資比

9、例與籌資方式進(jìn)行測(cè)算，結(jié)果顯示：在保證個(gè)人和單位都能夠按照規(guī)定按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的前提下，財(cái)政承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任在企業(yè)15%的繳費(fèi)率情況下，到2024年才會(huì)出現(xiàn)真正的財(cái)政承擔(dān)資金；而如果仍沿用目前的20%的繳費(fèi)率，則這種真正責(zé)任的承擔(dān)要延續(xù)到2030年以后。從“以支定收”的角度，本文得出的結(jié)論即為：按照一體化制度的設(shè)計(jì)理念規(guī)范運(yùn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，籌資水平足以支付未來的養(yǎng)老金待遇。
　?。?）城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需堅(jiān)持“兩步

10、走”路徑實(shí)現(xiàn)制度的最終確立
　　實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的“第一步”目標(biāo)是：用大約10年時(shí)間，在現(xiàn)有雙軌制制度之下，通過調(diào)整各項(xiàng)制度指標(biāo)，漸進(jìn)縮小兩項(xiàng)制度之間的差距，逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)成員養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)保盡保。長期目標(biāo)是：形成平穩(wěn)運(yùn)行的一體化養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，資金籌集順暢合理、待遇發(fā)放公平科學(xué)、城鄉(xiāng)差別基本消失、養(yǎng)老需求基本得到滿足。要實(shí)現(xiàn)一體化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的長短期目標(biāo)，需要為制度的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，其中包括保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長、增強(qiáng)財(cái)政