證券市場信息披露中注冊會計師虛假陳述監(jiān)管研究.pdf

1、隨著證券業(yè)的日益發(fā)展，歐美各發(fā)達國家及中國等發(fā)展中國家對證券從業(yè)者的監(jiān)管制度便一直日益完善，且因證券業(yè)本身存在的特殊性，其中的從業(yè)者——會計界和法律界——均對證券業(yè)有著頗多關(guān)注。但是會計和法律學(xué)界對證券業(yè)信息披露中的注冊會計師虛假陳述問題一直未形成統(tǒng)一的共識。鑒于此，本文將從法律角度入手，著重分析研究注冊會計師虛假陳述的會計監(jiān)管制度，以期完善注冊會計師在證券市場信息披露中虛假陳述的監(jiān)管制度。
　　基于上述情況，本論文通過統(tǒng)計分析2

2、001年至2016年中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的行政處罰決定書發(fā)現(xiàn)，自2001年起，注冊會計師虛假陳述受到行政處罰的情況愈來愈多，但是仍每年頻繁發(fā)生，暴露出證券市場對注冊會計師虛假陳述的監(jiān)管存在諸多問題。為了完善我國證券市場信息披露中注冊會計師虛假陳述的監(jiān)管制度，應(yīng)當在我國特色監(jiān)管制度基礎(chǔ)上，借鑒國外有用監(jiān)管措施、經(jīng)驗、探尋出適合監(jiān)管我國證券市場信息披露中注冊會計師虛假陳述的法律制度。
　　本文共分為四個部分進行具體了論述。第一部

3、分為信息披露中注冊會計師虛假陳述監(jiān)管概述，闡釋信息披露和虛假陳述的法律概念、行為類型及世界上現(xiàn)行的注冊會計師監(jiān)管模式。第二部分為注冊會計師信息披露中虛假陳述的現(xiàn)狀及原因考察，重點分析2001年至2016年的在證監(jiān)會行政處罰決定書統(tǒng)計數(shù)據(jù)，由此概括得出證券市場注冊會計師虛假陳述的泛濫現(xiàn)狀及注冊會計師參與度高的原因。第三部分從中國注冊會計師監(jiān)管模式現(xiàn)狀入手，分析現(xiàn)行監(jiān)管模式的特點及缺陷，從而在第四部分進行解決。第四部分在前述三部分的基礎(chǔ)上，