基于首次公開募股的審計風險研究——以TN公司為例.pdf

1、自改革開放以來，證券市場發(fā)展迅速，上市成為了諸多企業(yè)為募集更多的資金，擴大生產規(guī)模所選擇的途徑之一。隨著擬上市企業(yè)的增多，卻出現了部分企業(yè)在IPO之后，被曝出其招股說明書中財務信息存在嚴重漏洞，涉嫌財務造假的現象。1998年紅光實業(yè)欺詐上市，成為中國首家IPO造假企業(yè)。之后數年，在不同行業(yè)都有企業(yè)以各種方式欺詐上市。此類現象頻繁發(fā)生，對于整個證券市場的穩(wěn)定造成了極大的威脅。因此研究IPO審計風險，分析其具體表現以及成因，并尋找相應審計策

2、略，對提高審計工作質量，維護證券市場秩序，保護投資者利益具有十分積極的意義。
　　本文采用案例分析法，首先介紹了當前我國IPO發(fā)展的現狀以及國內外對IPO審計風險相關研究的綜述。在之后的概念闡述中詳細介紹了IPO審計的特征與流程、IPO審計風險的表現及其成因等方面的基本知識。然后對山西天能科技有限公司（簡稱“TN公司”）的審計概況和審計結果進行詳細介紹，結合相關理論知識對其IPO審計過程中出現的審計風險進行分析，闡述了該審計風險的

3、特征以及成因，并對TN公司IPO審計的經驗借鑒做出總結。最后結合理論與案例分析，針對IPO審計風險防范提出了相應解決對策。
　　論文注重理論與案例相結合的方法，以TN公司的IPO審計為主要研究對象，對整個審計過程中IPO審計風險的表現、特征以及成因進行全面闡述。隨后從審計主體、審計客體以及市場層面三個角度提出相應控制策略，特別是從注冊會計師的這一審計主體角度出發(fā)，規(guī)范了其在IPO審計過程中的對具體業(yè)務的審核，希望能夠通過個人的見解