集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易的危害、識(shí)別與防范研究.pdf

1、商業(yè)銀行的集團(tuán)客戶是指企業(yè)集團(tuán)客戶。企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接的控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的客戶群。根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售或者集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。關(guān)聯(lián)交易雖然具有降低交易成本的作用，但它是以非公允條件為基礎(chǔ)的，違反了公平競(jìng)爭(zhēng)原則，損害了債權(quán)銀行的合法權(quán)益，這是關(guān)聯(lián)

2、交易的一般特征，也是實(shí)踐中判斷集團(tuán)客戶是否存在關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行提高集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)管理水平的關(guān)鍵在于有效識(shí)別和防范關(guān)聯(lián)交易。本文通過(guò)調(diào)查商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)，深入分析了集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)的特征；揭示了集團(tuán)客戶的整體狀況和集團(tuán)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征；提出了識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)的總體原則、特征和具體方法；研究了關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀、產(chǎn)生的原因（動(dòng)機(jī)）、危害以及關(guān)聯(lián)交易的具體識(shí)別方法。提出了防范關(guān)聯(lián)交易的對(duì)策建議。根據(jù)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)學(xué)指標(biāo)體系：

3、第一股東股權(quán)比例、關(guān)聯(lián)方應(yīng)收（付）賬款比率、關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收（付）款比率、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、投資收益率、營(yíng)業(yè)外收支凈額率等建立集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)交易綜合評(píng)價(jià)模型，從中國(guó)證券市場(chǎng)的公開(kāi)數(shù)據(jù)中選擇了20戶上市公司作為樣本，包括10戶正常上市公司和10戶因關(guān)聯(lián)交易而被公開(kāi)譴責(zé)的上市公司，用游程檢驗(yàn)法進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)，再運(yùn)用案例：本地一家藥業(yè)公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析。本文的創(chuàng)新之處在于建立數(shù)學(xué)模型，對(duì)產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，從而提出識(shí)別關(guān)聯(lián)交易的方