風(fēng)險管理導(dǎo)向視角下的金融控股集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)探討——以平安集團(tuán)為例.pdf

1、國際上金融業(yè)沿著“混業(yè)經(jīng)營——分業(yè)經(jīng)營——金融控股集團(tuán)”的路徑螺旋式發(fā)展。20世紀(jì)末，美國《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》頒布標(biāo)志著分業(yè)經(jīng)營體系瓦解，取而代之的是金融控股集團(tuán)模式。此后，綜合經(jīng)營銀行、證券、保險、信托、資產(chǎn)管理等不同種類金融業(yè)務(wù)的金融控股集團(tuán)在國際金融市場快速發(fā)展。我國“十二五”和“十三五”規(guī)劃均提出要“穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營試點(diǎn)”，以平安集團(tuán)、中信集團(tuán)和光大集團(tuán)為代表的金融控股集團(tuán)逐步發(fā)展壯大。
　　對于金融控股集團(tuán)而言，

2、其具有復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和交叉的控制關(guān)系。有效控制利益沖突和風(fēng)險傳遞所帶來的不利影響，是金融控股集團(tuán)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。因此，金融控股集團(tuán)對內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險管理職能具有更為強(qiáng)烈的需求。將風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)引入金融控股集團(tuán)，能對金融控股集團(tuán)公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理起到促進(jìn)作用:實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警;內(nèi)部審計(jì)成為價值鏈的環(huán)節(jié)之一，發(fā)揮增值功能;金融控股集團(tuán)風(fēng)險控制在可容忍范圍，維護(hù)金融行業(yè)的安全、穩(wěn)定。
　　本文運(yùn)

3、用理論分析和案例研究相結(jié)合的方法研究風(fēng)險管理導(dǎo)向視角下平安集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)。首先，闡釋風(fēng)險管理導(dǎo)向視角下金融控股集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)背景，回顧探討了風(fēng)險管理視角下內(nèi)部審計(jì)、金融控股集團(tuán)風(fēng)險管理、金融控股集團(tuán)風(fēng)險管理內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)文獻(xiàn)，對風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)進(jìn)行闡釋。其次，介紹平安集團(tuán)綜合經(jīng)營、風(fēng)險管理等基本情況，闡述其內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀。然后，依據(jù)風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的理論，結(jié)合平安集團(tuán)綜合經(jīng)營與內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，圍繞目標(biāo)設(shè)定、內(nèi)容

4、規(guī)劃、架構(gòu)設(shè)計(jì)、效果評價等方面對平安集團(tuán)的風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行分析。最后，得出對平安集團(tuán)風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究結(jié)論;并對其提出改進(jìn)建議:一是要將風(fēng)險管理技術(shù)融入內(nèi)部審計(jì)程序，二是應(yīng)構(gòu)建風(fēng)險管理信息網(wǎng)絡(luò)，三是應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險對內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和流程進(jìn)行再造，四是利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)強(qiáng)化風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能。
　　風(fēng)險管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為一種全新的審計(jì)模式，業(yè)界對于其各方面的研究都不多，特別是對其在金融行業(yè)的運(yùn)用研