行政單位內部控制問題探析——以南昌市青云譜區(qū)A局為例.pdf

1、進入新世紀以后，我國政府高度重視財政改革以及行政管理工作，要求各機關單位依照需要構建起完善的有關預算、收入、支出等方面的管理制度，在此種大背景下，各機關單位越來越重視內部管理工作。2012年11月，我國財政部出臺了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（在本文當中我們簡稱之為《內控規(guī)范》），并強調將于2014年開始全面執(zhí)行該規(guī)范?？陀^地說，各級行政單位并未較好地加以落實，致使自身的內部控制工作沒有明顯起色。尤其是各基層單位，工作人員的內部

2、控制意識低下，未能構建起完善的內部控制體系，各項工作的開展較為隨意，致使大量的國有資產無端流失。制度的缺失給有心人以可乘之機，一旦其找到機會，就會想方設法地侵吞國有資產，最終致使國家和人民遭受大量的經濟損失?？梢钥闯觯瑔螁螌嵤┮粋€《內控規(guī)范》是無法解決問題的，只有增強各行政單位的內部控制意識，其才能自覺地按照規(guī)定來操作。從目前的狀況看，部分行政單位雖然在內控工作上做出了一定的努力，大部分是直接效仿企業(yè)內部控制的模式，更有生搬硬套美國全國

3、虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（以下簡稱COSO）報告，因與國情不符，效果都大打折扣。在這樣的大背景下，研究如何構建行政單位內控控制就有了非?，F(xiàn)實的意義。
　　本文希望在已有文獻的基礎上，嘗試以具體案例為研究對象，突破以往文獻上制度現(xiàn)狀、問題等進行理論研究，缺乏實證性探討的現(xiàn)實。有針對性的提出并解決問題。本課題主要從控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督等幾大方面著手來開展定性分析，并據此編制詳細的評價報告，然后提出解決問題的具體方案。進

4、一步豐富了現(xiàn)有的研究資料，指導著各行政單位更好地落實內控制度的建設工作。本文的現(xiàn)實意義在于建立健全的內控體系有利于提高行政單位內部的管理水平，規(guī)范預算、收入、支出等經濟活動，梳理各部門之間的協(xié)作與牽制。有利于各項業(yè)務活動的開展，為行政單位提供決策保障。建立健全的行政單位內部控制體系有利于規(guī)范決策程序，制衡權力分配，防范職權濫用的發(fā)生，提升政府公信力。進一步使單位決策者能夠獲取翔實可靠的信息，以進行正確的業(yè)務決策。
　　就課題而言，

5、筆者以南昌青云譜區(qū)A局為剖析對象，借助于委托代理、信息不對稱等理論來分析其所構建的內部控制制度。該論文由如下章節(jié)構成:第一章為緒論，簡單地概括本課題的研究價值和意義，梳理了與課題密切相關的研究文獻，對于研究方法以及研究思路作出了簡單介紹。第二章是分析、介紹和行政單位內控密切相關的理論。闡釋了內控的概念、構成要素等內容，并介紹了與之相關的理論，即委托代理理論、新公共管理理論和信息不對稱理論。以此為切入點，針對A局的內控建設問題展開探究。第

6、三章是案例研究，針對具體的單位開展分析和研究，主要囊括了組織架構、關鍵崗位設置、風險評估等諸多內容。第四章主要是針對A局在開展內控工作時所凸顯出的問題進行論述，然后提出相關的看法。第五章對遼寧省沈陽市鐵西區(qū)S局內部控制建設的經驗進行分析，以期對本文案例內控建議提供經驗借鑒。第六章主要是匯總問題，并就如何解決問題編制行之有效的解決方案。
　　本文運用了文獻研究法、調查法、案例分析法等方法來分析本文的研究對象，得出A局內部控制存在控制

7、環(huán)境薄弱、風險評估缺失、信息溝通與內部監(jiān)督建設落后等問題，從而提出構筑良好的內部控制環(huán)境、增強內部控制意識、建立完善的內部控制組織體系、完善人力資源管理建設、建立行之有效的風險評估體系、建立風險預警機制、設置專門的風險評估部門、實行有效的風險應對機制、強化與提升內部控制活動、健全預算控制活動、優(yōu)化收入支出制度、加強資產保護控制活動、建立暢通的信息溝通機制與有效的內部監(jiān)督機制、建立完整的業(yè)務活動管理信息化體系、設置獨立的內部審計機構等合理