行政單位內(nèi)部控制問(wèn)題研究——以c市財(cái)政局為例

1、 分類號(hào)： 學(xué)校代碼：10139 學(xué) 號(hào)：2012060073 U D C： 工商管理碩士（MBA） 學(xué) 位 論 文 題 目： 目：行政單位內(nèi)部控制問(wèn)題研究 行政單位內(nèi)部控制問(wèn)題研究—以 C 市財(cái)政局為例 市財(cái)政局為例 學(xué) 科 門(mén) 類： 類： 專業(yè)碩士（ 業(yè)碩士（MBA） 研 究 方 向： 向：

2、 財(cái)務(wù)管理 務(wù)管理 研 究 生： 生： 梁雪 指 導(dǎo) 教 師： 師： 宋寶 職 稱： 稱：

3、 教授 二 ○ 一 五 年 六 月 二 ○ 一 五 年 六 月 摘要 摘 要 我國(guó)財(cái)政部于 2014 年 1 月 1 日開(kāi)始實(shí)施 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行） 》 ，這一規(guī)范的頒布實(shí)施， 說(shuō)明我國(guó)已經(jīng)日益關(guān)注、 重視內(nèi)部控制在行政單位這類經(jīng)濟(jì)主體運(yùn)行中不可或缺的作用。 行政單位在開(kāi)展管理工作時(shí)， 都將內(nèi)部控制當(dāng)作一項(xiàng)重要

4、內(nèi)容。因?yàn)樾姓挝蛔陨砭哂刑厥獾男再|(zhì)，而內(nèi)部控制十分復(fù)雜，加之在理論和實(shí)踐方面未對(duì)內(nèi)部控制投入足夠的關(guān)注， 所以， 目前行政單位仍未建立科學(xué)有效的內(nèi)控體系，內(nèi)控工作中暴露出許多問(wèn)題和缺陷。由于存在這類問(wèn)題，導(dǎo)致行政單位無(wú)法提高工作效率，并使會(huì)計(jì)信息受到了不良影響。在此形勢(shì)下，研究分析我國(guó)行政單位的內(nèi)部控制工作，以研究結(jié)果作為基礎(chǔ)，幫助行政單位構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)控體系，有利于推動(dòng)行政單位實(shí)現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。論文包括五部分內(nèi)容： 第一部分：

5、緒論。對(duì)課題研究的背景、意義進(jìn)行論述，對(duì)課題研究的內(nèi)容和研究過(guò)程中使用的方法進(jìn)行介紹。 通過(guò)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)研究回顧分析， 闡述了內(nèi)控制度理論的釋義及發(fā)展演變，列舉了國(guó)內(nèi)外在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的先進(jìn)理論及可借鑒經(jīng)驗(yàn)，為論文提供了研究依據(jù)。 第二部分： 行政單位內(nèi)部控制理論簡(jiǎn)析。 這一章首先對(duì)內(nèi)部控制的定義和要素進(jìn)行介紹， 接著對(duì)內(nèi)部控制的發(fā)展過(guò)程進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹， 對(duì)行政單位實(shí)施內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制的互通性進(jìn)行了闡述，為論文做好了理論鋪墊。

6、第三部分： C 市財(cái)政局內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題分析。 本章首先簡(jiǎn)介 C 市財(cái)政局的基本情況,簡(jiǎn)介 C 市財(cái)政局在內(nèi)部控制實(shí)施建設(shè)中的五要素； 分析 C 市財(cái)政局內(nèi)部控制建設(shè)預(yù)期達(dá)到的目標(biāo)，結(jié)合最新實(shí)施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 》分析案例單位目前內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問(wèn)題。 第四部分：提出進(jìn)一步優(yōu)化建設(shè) C 市財(cái)政局內(nèi)控制度的建議。分別圍繞內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、控制措施、信息建設(shè)和審計(jì)監(jiān)察五方面提出優(yōu)化措施。 第五部分：得出研究結(jié)論，分