環(huán)境審計風(fēng)險的識別、評估和控制研究.pdf

1、分類號UDCF2396密級碩士學(xué)位論文環(huán)境審計風(fēng)險的識別、評估和控制研究學(xué)科專業(yè)指導(dǎo)教師劉小琴論文答辯日期2Q!!生且2Z旦學(xué)位授予日期2Q!!生魚日答辯委員會主席渣丞數(shù)援論文評閱入矬撾生呈亡鹽環(huán)境審計風(fēng)險的識別、評估和控制研究摘要凡是審計就會有風(fēng)險，對環(huán)境審計這門新興學(xué)科尤其如此。審計人員如何識別、評估這種風(fēng)險，最后針對評估結(jié)果進行有效控制，是環(huán)境審計的關(guān)鍵問題。環(huán)境審計為現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰倪\用提供了新的平臺。本文借鑒現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向

2、理論框架下的審計實務(wù)流程，研究了環(huán)境審計風(fēng)險從識別、到評估、再到控制的整個系統(tǒng)過程。首先，通過對影響被審計單位環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境進行分析，在對被審計單位的情況和風(fēng)險點基本了解的基礎(chǔ)上，將故障樹法引用到環(huán)境審計風(fēng)險領(lǐng)域。通過構(gòu)建重大錯報風(fēng)險故障樹，系統(tǒng)的識別了環(huán)境審計可能存在的風(fēng)險點。然后，建立重大錯報風(fēng)險評價指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系由六個一級評價指標(biāo)、十八個二級評價指標(biāo)構(gòu)成，這個評價指標(biāo)體系主要來源于影響被審計單位環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)部環(huán)

3、境和外部環(huán)境各個因素。在建立指標(biāo)體系過程中，為了量化評估風(fēng)險水平，根據(jù)輕重有別的指導(dǎo)思想賦予體系中每個評價指標(biāo)權(quán)重，并構(gòu)建了模糊綜合評價模型，運用模糊綜合評價方法評估環(huán)境審計風(fēng)險水平。最后，根據(jù)評估結(jié)果提出了控制環(huán)境審計風(fēng)險的方法措施，筆者認為應(yīng)利用外部專家的力量實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移、強化審計人員的素質(zhì)加強風(fēng)險預(yù)防、提高審計項目質(zhì)量控制進行風(fēng)險應(yīng)對，以及建立風(fēng)險預(yù)留基金進行風(fēng)險保留。本文在理論研究的基礎(chǔ)上，將故障樹法及模糊綜合評價法運用于審計署